Нужно ли открывать ИП совладельцу интернет сервиса с не очень большими годовыми доходами?

Содержание
  1. Форма 3-ндфл в 2020 году: пример бланка при сдачи жилья в аренду – Налоги и право
  2. Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ
  3. Правила и порядок представления 3-НДФЛ
  4. Инструкция по возмещению подоходного налога
  5. Где взять бланк декларации за 2016, 2017 и 2018 годы
  6. Как правильно заполнить 3-НДФЛ: форма декларации, пример заполнения
  7. Как сделать справку 2-НДФЛ
  8. Итоги
  9. Налог со сдачи квартиры в аренду: документы, декларация, как и кто обязан платить | Юридические Советы
  10. Заключение договора
  11. Гарантии платежа
  12. Срок действия договора
  13. Акт приема-передачи
  14. Ип или ооо: отличия, плюсы и минусы | что лучше выбрать ооо или ип? — эльба
  15. Ип = физлицо, а ооо — это отдельная организация
  16. Ип один владеет бизнесом, а ооо можно открыть с друзьями
  17. Ооо ведут бухучёт, а ип нет
  18. Ип может свободно распоряжаться выручкой, а учредитель ооо получает дивиденды
  19. Организация может приостановить деятельность без затрат
  20. Как сделать выбор: ИП или ООО?
  21. Оформить ИП — единственный путь
  22. Зачем и для кого существует трудовой кодекс?
  23. Удаленная работа и ТК
  24. При чем тут ИП?
  25. Серая схема или белая?
  26. Так ли страшен статус ИП?
  27. А что с бюрократией?
  28. Деньги и соцгарантии
  29. Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников
  30. Индивидуальный предприниматель — кто это и чем занимается
  31. Немного истории
  32. Про ИП простыми словами
  33. Налоги в 2019 году — что изменилось
  34. Страховые взносы
  35. Какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения
  36. Какие налоги нужно платить ИП?
  37. Ип на общем режиме
  38. ип на упрощенке (усн)
  39. ип на вмененке (енвд) или патенте
  40. зарплатные налоги и страховые взносы
  41. сводная таблица
  42. Заключение

Форма 3-ндфл в 2020 году: пример бланка при сдачи жилья в аренду – Налоги и право

Нужно ли открывать ИП совладельцу интернет сервиса с не очень большими годовыми доходами?

02.12.2019

Образец заполнения 3-НДФЛ может понадобиться, если нужно уплатить налог с доходов за прошедший год либо вернуть НДФЛ. Для этого подается декларация в ИФНС. Рассмотрим алгоритм оформления декларации 3-НДФЛ, а также образец заполнения формуляра.

  • Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ
  • Правила и порядок представления 3-НДФЛ
  • Инструкция по возмещению подоходного налога
  • Где взять бланк декларации за 2016, 2017 и 2018 годы
  • Как правильно заполнить 3-НДФЛ: форма декларации, пример заполнения
  • Как сделать справку 2-НДФЛ
  • Итоги

Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ

Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:

  • Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛ по доходам, с которых надо заплатить налог. При этом желательно найти соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ.
  • Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога. Нелишним будет знакомство с образцом заполнения 3-НДФЛ по соответствующим вычетам.

Правила и порядок представления 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам.

Примерприложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.

К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.

Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС.

Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет (с 2016 по 2018-й) она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.

Подробнее о сроках сдачи 3-НДФЛ читайте в статье «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».

Инструкция по возмещению подоходного налога

Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.

Подробнее о документах, необходимых для получения вычета, читайте в материалах:

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год.

Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом.

Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2019 году может быть сдана декларация за 2016, 2017 и 2018 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть.

О том, какова процедура возврата, читайте в материале «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

Где взять бланк декларации за 2016, 2017 и 2018 годы

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.

На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2019 году могут понадобиться:

  • образец декларации 3-НДФЛ за 2016 год;
  • справка 3-НДФЛ образца 2017 года;
  • образец справки 3-НДФЛ 2018 года.

Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году:

  • образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2016 года; 

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год см. здесь.

  • образец заполнения 3-НДФЛ 2017 года;

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год можно скачать здесь.

  • пример заполнения 3-НДФЛ 2018 года.
  1. Бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год мы привели ниже.  
  2. Если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ИФНС, заполнить декларацию можно непосредственно в нем, ориентируясь на размещенный здесь же образец заполнения декларации 3-НДФЛ.
  3. Наши эксперты также подготовили материал о том, как заполнить 3-НДФЛ за 3 года.

Подробности см. в статье «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года?».

Последний бланк декларации, на котором надо отчитаться за 2018 год, утвержден приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

  • Скачать его можно на нашем сайте.
  • Скачать бланк 3-НДФЛ

Как правильно заполнить 3-НДФЛ: форма декларации, пример заполнения

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ правильно? Нужно соблюсти следующую последовательность действий:

  • Найти форму декларации за соответствующий год. Собрать все необходимые документы, на основании которых в декларацию будут заноситься данные. В частности, порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога из бюджета предусматривает использование сведений из справок о доходах с мест работы по форме 2-НДФЛ.
  • Выбрать из декларации листы, которые необходимо заполнить.
  • Найти в справочно-правовых базах или интернете по запросу «налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения» пример заполнения декларации 3-НДФЛ для своей ситуации и заполнить декларацию.

Если декларация будет заполняться на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика, то нужные листы декларации для соответствующей ситуации будут отобраны автоматически. Благодаря системе подсказок, имеющихся в личном кабинете, можно обойтись без поиска образца заполнения 3-НДФЛ.

  1. Для формирования отчета можно воспользоваться также программой для заполнения декларации 3-НДФЛ, имеющейся на сайте ИФНС. 
  2. Скачать ее можно здесь.
  3. Пример

Артеменко Руслан Николаевич в 2018 году приобрел квартиру за 3 500 000 руб. Чтобы рассчитаться с продавцом Артеменко Р.Н. оформил ипотеку на сумму 1 001 387 руб., оставшуюся часть средств он заплатил из личных сбережений. По итогам года Артеменко Р.Н. оформил декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет. Прежде всего он заполнил титульный лист.

Данные о доходах Артеменко зафиксировал в приложении 1 декларации 3-НДФЛ.

В 2018 году Артеменко Р.Н. получал доходы от:

  1. ООО «Альтернатива» в сумме 90 008,07 руб., из них налогооблагаемая база 56 408, 07 руб., с которой был удержан НДФЛ в сумме 7 333 руб.
  2. ООО «Сигма 21 век» в сумме 78 085,27 руб, из которой работодатель удержал НДФЛ в сумме 10 151 руб.

Итоговые сведения он перенес в раздел 2 формы:

Строка Расшифровка Сумма (руб.) Расчет
010 Общая сумма доходов 168 093,34 90 008,07 + 78 085,27
080 Сумма удержанного налога 17 484 7 333 + 10 151
160 Сумма налога к возврату 17 484

Образец заполнение декларации 3-НДФЛ можно скачать по ссылке ниже.

Скачать образец.

Как сделать справку 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, без которого невозможно составить декларацию 3-НДФЛ на возмещение налога. При заполнении декларации за отчетный год используются данные из всех справок 2-НДФЛ, относящихся к этому году.

Справка 2-НДФЛ оформляется по месту работы налогоплательщика. Если мест работы в отчетном году было несколько, то столько же будет и справок. Справка выдается по письменному заявлению налогоплательщика в течение 3 рабочих дней.

О том, как выдается справка 2-НДФЛ, читайте в материале «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Итоги

Декларацию 3-НДФЛ можно подать за последние 3  года для возмещения подоходного налога из бюджета. За каждый год следует заполнить форму, действовавшую в том налоговом периоде. За 2018 год декларация подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник:

Налог со сдачи квартиры в аренду: документы, декларация, как и кто обязан платить | Юридические Советы

Последнее обновление Март 2019

В настоящее время рынок недвижимости переживает спад. Несмотря на это, многие владельцы продолжают сдавать в аренду собственные квартиры, желая извлечь дополнительный доход.

Какие документы нужно оформить при сдаче жилья в аренду, какие налоги заплатить, какая ответственность предусмотрена для нарушителей – ответы на эти и другие вопросы Вы найдете в нашей статье.

Если Вы владеете квартирой (или прочими жилыми помещениями), которую планируете сдавать, то нужно знать, какие документы оформляются, а также какой налог при сдаче квартиры.

Заключение договора

Отношения по сдаче жилья называются или наймом или арендой.

Договоренность между Вами (арендодателем) и арендатором должна быть зафиксирована письменно в виде соглашения. Строгой типовой формы для договора нет, но при этом в тексте обязательно должны быть указаны:

  • предмет договора, то есть само жилище. В договоре указывают полный адрес имущества, характеристики (площадь, этаж, количество комнат и пр.), кадастровый номер;
  • сумма аренды и порядок расчетов. Описывают размер оплаты и периодичность ее внесения. Как правило, наниматель производит оплату каждый месяц в определенной фиксированной сумме. Также возможен вариант, когда арендная плата определяется ежемесячно путем расчетов (например, с учетом индекса инфляции, курса доллара, стоимости коммунальных услуг и т.п.). При заключении договора собственник имеете право зафиксировать возможность повышения стоимости аренды, но с учетом определенных ограничений (к примеру, не чаще, чем раз в год, и не более, чем на 10%).
  • реквизиты сторон (паспортные данные, адреса регистрации, ИНН).
  • дата и место заключения договора.

Вы можете дополнить договор прочей информацией, которая, по Вашему мнению, является существенной.

Гарантии платежа

Не лишним прописать условия получения и возврата задатка и его сумму. При сдаче в аренду жилья квартирантам, Вы можете потребовать внести так называемый гарантийный платеж – оплату за последний месяц проживания (наперед).

Эти деньги будут для Вас своеобразной подстраховкой на случай, если наниматель решит съехать раньше времени и откажет в оплате. Также гарантийный платеж используют в качестве компенсации за испорченную мебель, сантехнику и прочее имущество.

Все  эти подробности должны быть учтены в договоре.

Срок действия договора

Важно указать в соглашении срок его действия. Подобные договоры заключаются сроком от 1 месяца до 5 лет, и если Вы не укажите иного, то он считается действующим по максимальному сроку (5 лет). Целесообразно выделить отдельный пункт — какое время Вы сдаете квартиру и каким образом можно расторгнуть договоренность.

Тут обычно указывают время, за которое каждая из сторон обязана уведомить другую о планируемом расторжении соглашения. Также Вы можете указать условия, когда имеете право самолично прекратить договорные отношения (систематическое нарушение сроков оплаты, ухудшение состояние жилья, проживание посторонних, которые не являются арендаторами, и т.п.).

После составления договора со всеми условиями, соглашение скрепляется личными подписями сторон. Регистрация договора у нотариуса не требуется.

При заключении соглашения сроком от 12 месяцев и больше его необходимо регистрировать в Росреестре. Но многие владельцы не обращаются в органы ЕГРП для регистрации.

тогда есть риск предъявления претензий со стороны контролирующих органов. В целях снижения риска Вы можете заключить договор сроком на 11 месяцев.

Либо на неопределенный срок (но тогда такой договор может в любом случае действовать не более 5 лет).

Акт приема-передачи

Передача жилья в пользование нанимателю оформляется актом приема-передачи. Он датируется днем въезда съемщика.

Скрупулезные собственники обычно указывают в акте состояние жилья, а также все ценное имущество, которое находится в квартире и передается жильцу в пользование.

Источник: https://taradmin.ru/zhilishhnoe-pravo/forma-3-ndfl-v-2020-godu-primer-blanka-pri-sdachi-zhilya-v-arendu.html

Ип или ооо: отличия, плюсы и минусы | что лучше выбрать ооо или ип? — эльба

Нужно ли открывать ИП совладельцу интернет сервиса с не очень большими годовыми доходами?

На пути к открытию собственного дела первым вопросом, c которым вы столкнётесь, будет выбор формы собственности. ИП и ООО — это две самые распространённые формы бизнеса, которые имеют между собой довольно много отличий. Как выбрать то, что подойдёт именно вам? Мы подскажем.

Ип = физлицо, а ооо — это отдельная организация

Основное отличие ИП от ООО заключается в правовом статусе. ИП — это человек, который зарегистрировался в качестве предпринимателя. У ИП нет отдельного имущества, поэтому в случае банкротства придётся пожертвовать личными вещами.

ООО — отдельное юридическое лицо, со своими правами, обязанностями и имуществом. Принято считать, что в случае банкротства ООО вы рискуете только уставным капиталом (минимум 10 000 рублей). Но на самом деле риск больше.

Государство предусмотрело субсидиарную ответственность: при банкротстве компании рассчитаться по долгам придется директору и собственникам. Личное имущество удастся сохранить, только при наличии доказательства, что действовали в интересах организации.

Логика законодателей простая — банкротство допустили сами собственники, поэтому им придётся взять на себя обязательные платежи.

Риск личного имущества есть и при регистрации ИП, и при открытии ООО. Но установлен список имущества, которое взыскать не смогут:

  • единственное жильё;
  • одежду, обувь и предметы домашней обстановки;
  • продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума;
  • другие вещи, необходимые для жизни.

Обратите внимание на другие отличия, которые составляют более существенную разницу между ИП и ООО.

Ип один владеет бизнесом, а ооо можно открыть с друзьями

Если вы собираетесь делать бизнес в одиночку — вам подойдёт ИП. Предприниматель может работать без сотрудников и за всё отвечать самостоятельно. Чтобы открыть своё дело с друзьями, придётся регистрировать ООО.

Тогда в долю можно взять до 50 человек. ООО не может работать само по себе, как минимум должен быть один сотрудник, который координирует деятельность — директор.

Им может стать кто-то из собственников или сторонний сотрудник.

Обратите внимание: даже если вы единственный учредитель и самостоятельно управляете деятельностью компании, вам нужно заключить трудовой договор и платить себе зарплату. В договоре с одной стороны вы будете выступать как представитель ООО, а с другой стороны — как сотрудник. Подробнее об этом мы рассказали в отдельной статье про трудоустройство директора.

Ооо ведут бухучёт, а ип нет

Все ООО обязаны вести бухучёт —  составлять проводки, чтобы отразить каждую операцию на счетах бухучёта, и в конце года сдавать бухгалтерскую отчётность. Крупные фирмы нанимают для этого бухгалтера. А небольшая ОООшка может обойтись без него.

В этом поможет Эльба. Мы постарались максимально упростить бухучёт, чтобы вы не думали о проводках и счетах, а отражали в сервисе понятные операции: оплату поставщику, передачу товара, выдачу зарплаты.

А Эльба позаботится о том, чтобы правильно отразить это в бухучёте.

В отличие от ООО ИП не ведут бухучёт. А ИП на специальных режимах налогообложения — УСН, ЕНВД или патенте — ещё проще. Один налог заменяет несколько, и нужно сдавать один простой отчёт. А на патенте отчётности совсем нет.

Ип может свободно распоряжаться выручкой, а учредитель ооо получает дивиденды

Пожалуй, это отличие может сыграть решающую роль. Т. к. ИП = физ.лицо, предприниматель может как угодно распоряжаться заработанными деньгами и в любой момент взять выручку для личных нужд.

В случае с ООО так делать нельзя, ведь это доходы компании и расходовать их можно только на оправданные цели. Вы как учредитель ООО сможете получить доход в виде дивидендов. Их можно выплачивать не чаще, чем раз в квартал и только при наличии чистой прибыли по данным бухучёта.

С дивидендов вам придётся заплатить 13 % НДФЛ. Подробнее об этом в статье «Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды»

Организация может приостановить деятельность без затрат

Все индивидуальные предприниматели обязаны платить фиксированные страховые взносы в ПФР за себя. Если ИП решил временно приостановить деятельность, страховые взносы необходимо перечислять даже при отсутствии дохода.

В 2020 году размер страховых взносов для всех ИП составляет 40 874 рублей, но это еще не всё.

Если годовой доход от бизнеса составит больше 300 тысяч рублей, то кроме фиксированной части взносов придётся доплатить 1% от дохода, превышающего 300 тысяч.

В отличие от ИП организация платит страховые взносы только с зарплат своих сотрудников. В случае приостановки деятельности на отчислениях можно будет сэкономить, нет зарплат — нет взносов.

Как сделать выбор: ИП или ООО?

Приведённых отличий вполне достаточно для того, чтобы понять разницу между ИП и ООО. Безусловно, у каждой формы собственности есть свои плюсы и минусы. При выборе нужно учитывать специфику своей будущей фирмы, ее развитие и извлечение прибыли от деятельности.

Если вы хотите развить крупную компанию, будете работать с престижными контрагентами, привлекать инвесторов, то лучше сразу зарегистрировать ООО. Для небольшого дела и начинающего стартапа отлично подойдёт ИП.

Помните и о том, что из ООО вывести прибыль значительно сложнее и дороже, нежели ИП.

После того как определитесь с формой бизнеса, приступайте к подготовке документов. Для регистрации ООО понадобится внушительный пакет, а для ИП — только заявление. Чтобы упростить себе задачу, воспользуйтесь пошаговыми мастерами регистрации ИП и ООО. Через них вы подготовите документы за несколько шагов:

  • документы для ИП — бесплатно.
  • документы для ООО — за 1 690 рублей.

Регистрации бизнеса мы посвятили целый раздел на нашем сайте. Там вы найдёте ответы на большинство вопросов, с которыми столкнётесь на старте.

Раздел «Регистрация бизнеса»

Статья актуальна на 28.01.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/78

Оформить ИП — единственный путь

Нужно ли открывать ИП совладельцу интернет сервиса с не очень большими годовыми доходами?

К каждой статье на Хабре, касающейся преимуществ или недостатков оформления ИТ-шника, как ИП, пишутся сотни комментариев сторонников и противников этой схемы. Такое ощущение, будто у рынка еще остался выбор. А я вот уверен, что с развитием удаленной работы, всякими agile-подходами и практиками, которые сложились при взаимодействии с удаленными командами, в ИТ просто нет иного пути.

ИП — единственная форма взаимоотношений, которая соответствует реальности, а не с трудом на нее “натягивается” (если не рассматривать более «хитрые» случаи — ООО, ЗАО).

Карикатура «Без вариантов» Андрея Абрамова Под катом изложено исключительно мое ИМХО — опыт человека, более 15 лет отработавшего в России (с российскими заказчиками и работодателями) с самыми разными формами отношений.

Зачем и для кого существует трудовой кодекс?

Ради интереса почитайте воспоминания людей, живших в конце XIX — начале XX века о только зарождавшемся тогда рабочем классе. Рабочий день по 14 часов, бесправие, насилие со стороны владельцев предприятий. Трудовой кодекс был разработан гораздо позже, но основной его задачей было упорядочить взаимоотношения работодателя и сотрудника в индустриальном мире.

Он ориентирован на физический и даже отчасти на умственный труд, где производительность оценивается часами смены. В отношениях по ТК хорошо себя чувствуют секретари, водители, работники промышленности.

Однако как только речь заходит о творческих, научных изысканиях или ИТ, где границы рабочего дня размыты, а квалифицированных сотрудников не хватает, приходится от ТК отступать, формируя какие-то условные договоренности: “Мы сделаем вот так, хотя по ТК не обязаны, а гарантией этого будут наши добрые взаимоотношения”.

Разве ТК РФ предусматривает ДМС, оплату фитнеса, кофе и снеки в офисе? Нет. Это прописывается в отдельных соглашениях, а зачастую остается просто на словах между работодателем и сотрудником. Однако последний вполне привыкает к этому положению дел, считая все эти “плюшки” обязательным элементом сотрудничества.

В итоге есть ТК, есть должностная инструкция, а есть — реальное положение вещей, которое может радикально отличаться. Слышали об “итальянских забастовках”? На мой взгляд, успех этих мероприятий в “приструнении” работодателей как раз подтверждает мои слова.

Удаленная работа и ТК

Еще сложнее ситуация с удаленной работой. Формально дистанционная (или надомная) работа у нас существует. Но работодатели, которым потом никак не уволить сотрудника, не выполняющего взятые обязательства, неохотно на нее идут. А если и идут, то через максимальную стандартизацию. Мне доводилось работать по такой схеме.

Не знаю, как идея кадрового оформления дистанционной работы была изначально задумана, но по факту ты вообще никак не влияешь на условия, прописанные в документах, которые присылают на подпись.

У организации есть типовая форма, а ты должен с ней просто согласиться и никаких поправок внести не можешь: либо все оговорки остаются только на словах, либо в изменении процессов просто отказывают. Возможно, это мне так не везло.

На мой взгляд, схема с дистанционной работой хорошо работает только там, где есть “сильный” кадровый отдел, который хорошо (за счет собственных стремлений к прогрессу) выстраивает процессы, касающиеся использования каких-нибудь электронных подписей, актуализации трудовых договоров и т.п. Лично с таким не сталкивался ни разу.

При чем тут ИП?

Как только мы заговариваем о том, как бы нам упростить эти устные договоренности и непонятные условия дистанционной работы, переложив все на бумагу, неизбежно всплывает тема ИП. На самом деле всплывает вообще тема взаимодействия ИП или юридических лиц, но, как писал выше, более «хитрые» ООО и ЗАО не рассматриваю.

Работая в офисе, ИТ-шники давным давно пользуются так называемой “предпринимательской свободой”, и привыкли к этому. Это уже не работники “у станка”. Они скорее сами поставят условия работодателю (“уйду за сутки до релиза!”), чем останутся бесправными и незащищенными.

Большинство ИТ-шников продает свое время за деньги, так и оценивая свой труд в часах. Многие даже вполне свободно регулируют эти часы: «Сегодня приду на час позже, завтра отработаю».

А соответствует ли это должностной инструкции? Я считаю, что ИП и договор возмездного оказания услуг (выполнения работ) — единственный способ прописать реальные договоренности на бумаге, а не ставить кучу словесных условий поверх слишком уж общих ТК, должностной инструкции и т.п.

Серая схема или белая?

Очень часто я вижу замечания относительно того, что схема с ИП — есть серый уход от налогов недобросовестного работодателя. На мой взгляд, при работе в офисе еще можно подискутировать относительно природы взаимоотношений разработчика и нанявшей его конторы.

Но если речь идет об удаленке, все очевидно — это предпринимательство. Исполнитель (ИП) сам определяет свой график, разворачивает и поддерживает рабочее место, подключение к интернету и т.п. Это оказание почасовых услуг. И в актах потом фигурируют часы, которых не обязательно должно быть “40 в неделю”.

Я могу отработать 36, и никого не будет волновать, что я делал еще 4 часа. Может на диване лежал. А может оказывал услуги кому-то другому. Мне кажется, этот шум вокруг “серости” ИП-шной схемы вызван исключительно тем, что денежные вопросы всегда пробуждают у людей некую паранойю. Это нормально.

Но надо отделять слухи и мнения от объективных данных. В нашей стране нет закона, запрещающего ИП работать только с одним партнером.

Так ли страшен статус ИП?

Вокруг ИП осталось какое-то нездоровое количество предрассудков из 90-х. Хотя на мой взгляд, это вполне логичная ступень развития вчерашнего “наемного работника”. Ты начинаешь понимать, что выполняя поставленную задачу, нужно защищать не только интересы “работодателя”.

Нужно заботиться о своем имени, о корректности заполняемых документов, о том, чтобы в договорах была прописана реальная ситуация, а не мифическая. Ты начинаешь читать все, что подписываешь, до последней буквы, даже акт о приемке продуктов от службы доставки. Понимаешь, что даже рутина дает тебе “+1” к личному профессиональному бренду.

А разыскивая нового партнера, применяешь все те же механизмы маркетинга, что малый и средний бизнес в поиске клиентов. Единственным существенным барьером на сегодняшний день остаются отказы в кредитах ИП-шникам.

Но во-первых, ситуация становится проще — один из банков недавно вполне осознанно выдал довольно масштабный потребительский кредит знакомому ИП-шнику вообще без кредитной истории (правда, доходы ИП-шнику приходили на счет в этом же банке).

И если так уж приперло взять большой кредит, вроде ипотеки, эту “особенность” системы можно “обойти” через официальное трудоустройство. Пошел работать по ТК, проработал положенные 3 — 6 месяцев, взял ипотеку и уволился снова на ИП-шные хлеба. Вряд ли такую схему придется проворачивать очень часто — квартиры и дома покупаются не каждый день.

А что с бюрократией?

Считается, что работа через ИП связана с большим объемом бюрократии, которую придется вести самому или нанимать бухгалтера (а это деньги, сложности с поиском и т.п.). Это не так.

Сегодня ИП можно открыть чуть ли не удаленно, например, обратившись в банк, чей представитель сам приедет на встречу, чтобы изучить оригиналы документов (не буду называть конкретных явок, чтобы не сочли рекламой). Я так и оформлялся. Работая из города за несколько тысяч километров от места прописки, просто заплатил за совершенно легальный посреднический сервис.

Это было намного дешевле билета на самолет туда-обратно. Кстати, идея, что тем самым я привязал себя к определенному банку навечно, — лишь иллюзия, потому что потом я вполне успешно перевел свой счет в другой банк, где открыта личная дебетовая карта. Самое сложное, на мой взгляд, — составить договора со всеми контрагентами.

Но зачастую у них есть свои формы, которые надо просто внимательно изучить (также внимательно стоит читать и договор о трудоустройстве по ТК — тут никакой разницы). В отличие от договора о дистанционной работе туда вполне можно вносить изменения, если что-то прописано не так, как есть на самом деле.

А со временем я даже составил из разных попавших ко мне в руки договоров собственную форму, чтобы было проще начинать общаться с новыми заказчиками. Дальнейшая работа зависит от того, как договориться и отразить это в договоре.

В моем случае с каждым из контрагентов раз в месяц надо оформить допсоглашение к договору, прописав там стоимость выполненных за данный период работ, а потом выставить счет и составить по итогам акт. Три бумажки, две из которых можно сделать прямо в интерфейсе онлайн банка. А допсоглашение после обсуждения формы легко составляется по шаблону (подставляя новые цифры).

Если партнер это поддерживает, вместо того, чтобы каждый раз бегать на почту, можно получить ЭЦП и весь документооборот можно перевести в электронный вид. Да, ты должен сам вести свои налоги. На ИП уже нет “доброго дяди” или “тети” из бухгалтерии или кадровой службы, которые оформят все документы за тебя. Зато есть онлайн сервисы.

И, честно говоря, бухгалтеры контрагентов на начальном этапе ни разу не отказывали мне в помощи по оформлению отношений именно с их компанией — это в их же интересах. Это снова разговор об ответственности. Многие на Хабре как-то негативно высказываются об экономистах и кадровиках. Но мы же доверяем именно этим людям платить за нас налоги и отчисления в фонды при работе по ТК.

А мы им достаточно для этого доверяем? Честно говоря, себе я доверяю больше. Мне сложно вникнуть в детали законодательства и постоянно обновляющихся требований, указаний и разъяснительных писем, касающихся работы ИП. Даже если “от корки до корки” читаю все законы, остается ощущение, что оно может работать не так, как я понял — система самопротиворечива.

Однако сейчас есть масса мест, где можно получить консультацию, чтобы разобраться. Все уважающие себя банки предлагают сервис онлайн бухгалтерии, и для типичных ситуаций стоит он совсем недорого. В итоге подача “страшной и ужасной налоговой декларации” сводится к нажатию пары кнопок в интерфейсе. Т.е. бюрократия-то есть, но она уже не так масштабна, как в “до-интернетовское” время.

ИП выигрывает у трудоустройства по ТК в том, что вся эта бюрократия имеет непосредственное отношение к реальности. Договорились — прописали в договоре. А при работе по ТК кто-нибудь когда-нибудь видел должностную инструкцию разработчика Haskell (для примера)? Думаю, нет. Максимум, что вы увидите в отделе кадров — какую-нибудь типовую форму “должностная инструкция разработчика” со стандартным стеком технологий, в лучшем случае с разделением по уровням — junior, middle, senior. Никто не будет там прописывать реальные детали работы, потому что это бессмысленно: все меняется слишком быстро, чтобы параллельно с обновлением самих технологий в компании заниматься постоянными правками документации в кадровом отделе.

Деньги и соцгарантии

Пока я нигде не упомянул, что ИП — это еще и выгодно в деньгах. При этом все происходит совершенно легально: я оплачиваю взносы в фонды и УСН 6% с учетом вычета. В некоторых регионах и на этом, кстати, можно сэкономить через переход на патент. Сам я, правда, такой подход не пробовал. Где-то есть и налоговые каникулы (для некоторых ОКВЭДов).

Социальные гарантии от государства таким образом не страдают. Это как минимум честнее работы “в черную”. А при каком-то стечении обстоятельств может стать еще и выгоднее (обсуждался тут недавно штраф для безработных… пруфлинк). Социальные гарантии от работодателя (ДМС, фитнес и прочее) в этой схеме, конечно, по умолчанию отсутствуют.

Но во-первых, никто не запрещает прописать их в договоре, если это так уж важно. А во-вторых, начиная воспринимать работодателя не как “доброго дядю, у которого надо отжать побольше зарплату”, а как партнера по делу, ты понимаешь, что все эти “плюшки” оплачиваются из средств, которые могли бы пойти тебе в доход.

Не лучше ли получить их на счет и самому распоряжаться, например, купив себе хорошие кроссовки для бега по парку, вместо оплаты душного зала? Слышал, что некоторые компании, работающие с ИП-шниками, так и делают: раз в год выделяют суммы на некий соцпакет, сверх оговоренной в документах стоимости часа. И это здорово.

К некоторым гарантиям зачастую присоединяют и защиту со стороны ТК, который, например, запрещает увольнять сотрудников без веской причины. Но, во-первых, на Хабре не так давно уже обсуждалось, что существует 1000 и один способ убрать неугодную персону из коллектива. Тут не важно, по какому принципу собран этот коллектив — по ТК или это равноправные партнеры с ИП.

В таких ситуациях проще уйти и оставить это болото копошиться в своем соку. Во-вторых, предположим, вас действительно пытаются “уволить” (разорвать договор в терминах ИП). По трудовому кодексу вы можете отсудить восстановление в должности — и такие прецеденты были.

Но захотите ли вы работать в таком коллективе, где от вас хотели просто избавиться без явных на то причин? Я вот, если честно, нет. Даже если в такой компании ты восстановишься по суду, проигравшая сторона всегда может создать те самые “нерабочие отношения”.

А в нормальной ситуации, вне зависимости от способа оформления отношений, заказчик (работодатель) не заинтересован в том, чтобы хорошего исполнителя (работника) что-то не устраивало.

И если тому нужен отпуск по семейным обстоятельствам — до того, что он готов шлепнуть условным заявлением об увольнении на стол, если такой отпуск не будет предоставлен — это решается путем переговоров. Нормальный заказчик совсем не хочет потерять хорошего исполнителя из-за таких мелочей. Еще один острый вопрос — пенсия.

Но как я уже упоминал, будучи ИП, я плачу за себя все предписанные отчисления в фонды. А имея чуть больший заработок, чем в среднем на моей должности, я могу этот “сверхдоход” пустить на инвестиции в будущее — купить себе нормальное жилье, дать хорошее образование детям, инвестировать в консервативные или даже активно развивающиеся направления экономики.

Могу даже в матрас их сложить (условно). Снова мы приходим к вопросу ответственности: я осознанно беру на себя ответственность за свою старость, не полагаясь на некие фонды — государственные или не очень — а формируя собственный “пакет” инвестиций в будущее, который мне кажется адекватным. И, что самое главное, я точно знаю, что эту часть моих инвестиций никто не может без моего ведома реструктурировать так, чтобы покрыть какие-то недостачи. ***

update 06/12/2018: Всех, кто дочитал до этого места, приглашаю в комментарии. Спасибо тем, кто там отметился, получилось интересно!

Если времени на изучение всего треда нет, читайте краткое содержание: https://habr.com/post/432280/.

Источник: https://habr.com/ru/post/430776/

Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников

Нужно ли открывать ИП совладельцу интернет сервиса с не очень большими годовыми доходами?

Для индивидуальных предпринимателей, которые трудятся сами на себя, будет полезно знать, какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников.

Согласно единому реестру субъектов малого и среднего бизнеса на декабрь 2018 года в России насчитывается 3 341 668 зарегистрированных предпринимателей. Более 99% от этого числа составляют микропредприятия — их 3 313 668. Количество ИП, которые не нанимают сотрудников и работают без привлечения рабочей силы со стороны, также велико.

В этой статье я расскажу о том, в каком количестве самозанятому предпринимателю платить налоги и сборы, как легально минимизировать свои расходы на уплату обязательных платежей, почему банк Точка — идеальный банк для ИП без работников, а также дам подробную инструкцию по грамотной подаче налоговой декларации.

Индивидуальный предприниматель — кто это и чем занимается

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, зарегистрированное в ФНС в законном порядке, которое имеет право осуществлять коммерческую деятельность от своего имени, без образования компании.

Немного истории

Индивидуальные предприниматели существовали на Руси с незапамятных времён. Это были купцы, кустари, промышленники — люди, которые производили и торговали товарами.

В Российской империи эпохи Петра I развитию частной инициативы уделяли много внимания. Многие коммерсанты 18−19 веков вышли из простых крестьян и основали целые купеческие и промышленные династии: Морозовы, Демидовы, Третьяковы, Филатьевы и т. д.

Предприниматели царской России имели обычай жертвовать большую долю собственных средств на благотворительность: строительство храмов, больниц, приютов. На начало 1917 года в России было зарегистрировано более 47 000 кооперативов.

Короткий расцвет частного предпринимательства в советской России пришёлся на эпоху Ленинского НЭПа (новая экономическая политика) — 1920-е годы. Страна после гражданской войны лежала в руинах. Вернуть предпринимателей в экономику было верным решением.

При Сталине в СССР, вопреки расхожему мнению, существовали частные предприниматели или кустари — ремесленники, которые работали на себя. Работали кустарно-промысловые артели — трудовые коллективы вроде современных ООО.

Артельный бизнес поддерживался государством: он имел налоговые льготы в отличие от госпредприятий. Единственное, что было нельзя делать артелям: завышать цены на рынке относительно государственных выше 10−13%, в зависимости от рода деятельности.

Всего на 1953 год было зарегистрировано более 114 000 артелей (аналог сегодняшних ООО). В них работало более 2 миллионов человек.

Во второй половине 1950-х гг. кооперация в России была полностью свёрнута (постановление Правительства СССР от 14 апреля 1956 года N 474 «О реорганизации промысловой кооперации»). К 1960 году вся советская экономика стала государственной. Бизнес начал возрождаться только в конце 1980-х гг.

Сегодня любой гражданин России может законно вести коммерческую деятельность, нанимать сотрудников и извлекать прибыль.

Про ИП простыми словами

Весь бизнес можно разделить по уровню оборота: на микро-, малые, средние и большие предприятия. В качестве ИП особенно удобно работать микробизнесу, с минимальным количеством работников или вообще без них.

Микропредприятия, которые зарегистрированы как ИП, активно используют льготные режимы налогообложения: УСН или упрощённая система налогообложения и патент.

Для ИП на УСН или патентной системе налогообложения существуют ограничения по обороту в денежном эквиваленте — 150 и 60 миллионов рублей в год, а также по количеству сотрудников — не более 100 и 15 соответственно.

Кроме того, предприниматель не может заниматься некоторыми видами деятельности: торговать алкоголем или опасными веществами, наркотическими средствами, ядами; заниматься производством, ремонтом, испытаниями самолётов, вертолётов, военной техники и космических аппаратов; управлять инвестиционными фондами; продавать электроэнергию физическим лицам.

Главный смысл в регистрации ИП — легитимизировать извлечение прибыли из своего бизнеса, то есть показать государству, что вы занимаетесь коммерческой деятельностью в рамках законодательства.

Налоги в 2019 году — что изменилось

Государство прописало в 335-ФЗ, что в 2019 году для ИП без сотрудников вводятся новые нормативы налогов и обязательных к уплате страховых взносов. Они будут больше, чем в 2018 году, и по-прежнему не зависят при расчёте от МРОТ — минимальной оплаты труда.

Что говорится в законе 335-ФЗ?

Страховые взносы

ИП без работников на УСН должен будет заплатить «за себя»:

  • 29 354 рубля в ПФР (пенсионный фонд)
  • 6884 рубля в ФФОМС (фонд обязательного медицинского страхования)
  • +1% в ПФР от своего дохода свыше 300 000 рублей

Верхняя планка налога 1% от суммы больше 300 000 рублей — это восьмикратный размер обычного взноса в ПФР — 234 832 рубля. Больше платить не нужно.

Эти расчёты справедливы, если ИП проработал целый год — с 1 января по 31 декабря. Если же предприниматель зарегистрировался или снялся с учёта в течение года, сумму нужно пересчитать в соответствии с количеством дней, когда он официально вёл свою деятельность.

Взносы в ПФР и ФФОМС можно разбить равными долями и платить поквартально, либо заплатить всю сумму в конце года.

Сроки уплаты обязательных страховых взносов для ИП на УСН без работников:

Источник: https://seostayer.ru/kakie-nalogi-platit-ip-na-usn-v-2019-godu-bez-rabotnikov/

Какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения

Нужно ли открывать ИП совладельцу интернет сервиса с не очень большими годовыми доходами?

Здравствуйте, дорогие читатели! В этой статье вы узнаете, какие налоги платит ИП на различных системах налогообложения. Статья будет полезна начинающим предпринимателям, чтобы понять, что в легальном ведении бизнеса нет ничего страшного и налоги в России приемлемые. Итак, начнем.

Кстати, вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе, попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Какие налоги нужно платить ИП?

Чтобы определить какие налоги в бюджет надо уплатить ИП и как их считать, нужно знать какая система налогообложения им используется. В целом список налогов выглядит вот таким образом:

— налог с доходов согласно выбранной схеме налогообложения;

— транспортный и земельный налоги, (при условии, что вы в своем бизнесе используете автотранспорт или участок земли);

— страховые взносы.

Налог с доходов платится на основании того, какую деятельность вы ведете и какую систему налогообложения вы предпочли. Разберем основные варианты.

Ип на общем режиме

если вы остались на общем режиме налогообложения и спецрежим не используете, то должны заплатить все соответствующие осно налоги. общий режим для ип не исключает уплату некоторых налогов как при упрощенных режимах, поэтому в государственный бюджет придется перечислять:

— ндфл (в виде 13% с полученных доходов от бизнеса);

— ндс (по ставке в 18% или другой ставке в случаях, установленных в нк);

плюс к этому ип должен заплатить еще три налога в зависимости от условий вашего бизнеса: на имущество; земельный; транспортный.

естественно, платятся они только тогда, когда эти автосредства, земля или имущество нужны предпринимателю для ведения своего бизнеса.

ип на упрощенке (усн)

ип на упрощенке должен уплатить налог по усн по соответствующей ставке в зависимости от налоговой базы:

— 6% от суммы доходов;

— 15% с разницы «доходы минус расходы».

усн дает индивидуальному предпринимателю освобождение от уплаты ндфл и ндс, а вот налог на имущество, который считается с кадастровой стоимости уже нужно платить.

также рекомендую прочитать подробную статью про упрощенную систему налогообложения, где подробно рассчитывается налог и даны более подробные описания.

ип на вмененке (енвд) или патенте

ип на вмененке должен уплатить налог по ставке 15% от вмененного дохода. этот доход, в свою очередь, равен потенциальной сумме выручки ип по конкретной деятельности. рассчитывают его так:

вд = базовая доходность х физический показатель х к1 х к2

необходимые для вычисления сумм налога величины базовых доходностей и принимаемые к расчету показатели работы по конкретной деятельности, попадающей под использование енвд, приведены в нк. размеры базовой доходности указываются в рублях в месячной сумме.

специальные показатели – это физические характеристики бизнеса ип, зависящие от вида деятельности. среди них могут использоваться: площадь торгового зала, число автотранспортных средств, число посадочных мест или просто численность работников.

чтобы определить сумму вмененного дохода по своей деятельности, нужно найти эти показатели в таблице, приведенной в нк.

коэффициент к1 – это значение дефлятора, устанавливающийся сроком на год.

коэффициент к2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса.

если деятельность ип подходит для патентного налогообложения, то он платит сумму патента. эта сумма вычисляется как 6% от суммы возможного годового дохода от его вида деятельности. величины возможного годового дохода по каждому виду деятельности устанавливаются на уровне регионов в виде утверждения закона.

ип, использующие налогообложение по енвд или патенту, не платят ндфл, ндс плюс налог на имущество, за исключением имущества, по которому налог считается с кадастровой стоимости. а вот налоги на транспорт и землю платятся также, как и при усн или осно.

важно: ип нужно учесть, что налог при упрощенке или общем режиме считается на основе фактических сумм доходов. получается, что если ип не вел свою деятельность и доход не получал, то и налог платить не нужно.

при енвд и патенте налог считается от суммы возможного дохода, соответственно, заплатить эти налоги придется даже тогда, когда ип свою деятельность не ведет и дохода в этот период не имеет.

также советую прочитать более подробную статью про единый налог на вмененный доход со всеми расчетами налогов.

зарплатные налоги и страховые взносы

ип получает статус налогового агента, если нанимает на работу сотрудников. в этом случае, он должен перечислить в бюджет ндфл с их заработной платы в размере 13%. плюс к этому, ип должен перечислить на своих сотрудников страховые взносы согласно текущим утвержденным ставкам.

если ип работает один и сотрудников не имеет, то он обязан перечислить страховые взносы за себя. эти суммы зафиксированы законодательно. они платятся обязательно и не изменяются в зависимости от того, ведет ип свою деятельность или нет.

на 2017 год зафиксированы следующие суммы:

— для платежа по страховым взносам на пенсионное страхование 23 400 рублей в год;

— для платежа по страховым взносам на медицинское страхование 4 590 рублей в год.

эти суммы действуют для всех ип и не пересчитываются в зависимости от их выручки в годовом исчислении. в итоге в фонды вам нужно перечислить 27 990 рублей единовременно или четырьмя суммами — по одной раз в квартал, но строго до окончания текущего года.

в случае, когда годовой доход ип превзошел сумму в 300 тысяч руб., то в пф нужно дополнительно заплатить сумму в размере 1% от величины превышения.

пример: вы — индивидуальный предприниматель, за год заработали 600 тыс. рублей.

до конца года в обязательном порядке вы должны перечислить страховые взносы на соответствующие виды страхования: 23 400 рублей и 4 590 рублей. сверх того, до конца первого квартала года, следующего за отчетным, надо сделать дополнительный платеж в пф:

(600 – 300) х 0,01 = 3 тысячи руб.

в итоге ваши взносы на пенсионное страхование по итогам года насчитают 23 400 + 3 000 = 26 400 руб. и 4 590 руб. – на медстрахование.

в этом случае установлен лимит на возможный размер пенсионных взносов, в 2017 году он равен мрот х 8 х 12 х 26% = 187 200 рублей.

пример: ваш доход за год насчитывает 20 млн рублей.

вы заплатили 23 400 руб. на пенсионное страхование и 4 590  руб. на медицинское страхование. дополнительный платеж в виде 1% должен быть равен:

(20 000 – 300) х 0,01% = 197 тысяч руб.

но вы не должны платить пенсионных взносов больше, чем 187 200 руб.

в итоге 23 400 руб. вы уже заплатили, поэтому дополнительно вам нужно перечислить до конца 1 квартала следующего года в пф:

187 200 – 23 400 = 163 800 руб.

страховые взносы можно учесть при исчислении налога. из начальной рассчитанной суммы налога ип на усн 6% или енвд вычитает:

— полную сумму страховых взносов на себя – если он не нанимает сотрудников и работает один;

— сумму страховых взносов на своих сотрудников, но не больше, чем 50% от изначально рассчитанной суммы налога – если он нанимает сотрудников.

если ип использует усн 15% или осно, то вправе учесть страховые взносы в составе своих расходов. при патентной системе эти взносы не могут уменьшить налог.

сводная таблица

Налог ИП на ОСНО ИП на УСН ИП на ЕНВД ИП на патенте
НДФЛ Уплачивает (ст.

227 НК РФ)

Освобожден (ст. 346.11 НК РФ) Освобожден (ст. 346.26 НК РФ) Освобожден (ст. 346.43 НК РФ)
НДС Платит в общем порядке (гл.

21 НК РФ)

Освобожден, кроме случаев:— ввоза товаров на территорию РФ;

— НДС по ст. 174.1 НК РФ;

— ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент);

— при ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.

Освобожден, кроме случаев:— ввоза товаров на территорию РФ;

— ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент);

— при ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.

Освобожден, кроме случаев:— ввоза товаров на территорию РФ;

— НДС по ст. 174.1 НК РФ;

— ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент);

— при ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.

УСН Не платит Платит в соответствии с выбранной налогооблагаемой базой (гл. 26.2 НК РФ) Не платит Не платит
ЕНВД Не платит Не платит Платит в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями по видам деятельности (гл. 26.3 НК РФ) Не платит
Патент Не платит Не платит Не платит Платит в соответствии с размерами возможного дохода (гл. 26.5 НК РФ)
Налог на имущество физлиц Уплачивает по имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.11 НК РФ) Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.26 НК РФ) Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.43 НК РФ)
Налог ИП на УСН, ЕНВД, ОСНО, ПСН (Патент)
Транспортный налог Платит при наличии транспортных средств на основании уведомления налогового органа
Земельный налог Платит при наличии участка на праве собственности или праве постоянного пользования. За 2014 год составляет декларацию самостоятельно, с 2015 года платит налог на основании уведомления налогового органа
Страховые взносы за себя Платит взносы за себя в фиксированном размере до 31 декабря текущего года
НДФЛ за работников При наличии наемных работников выступает в качестве налогового агента: удерживает и перечисляет в бюджет суммы НДФЛ с заработной платы работников
Страховые взносы за работников При наличии наемных работников уплачивает в налоговую взносы по каждому работнику исходя из утвержденных тарифных ставок

Заключение

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/kakie-nalogi-platit-ip-na-raznyx-rezhimax-nalogooblozheniya/

Автоправо
Добавить комментарий