Непредставление декларации по налогу на доходы физических лиц

В помощь налогоплательщику

Непредставление декларации по налогу на доходы физических лиц
Управление Федеральной налоговой службы по городу Москве напоминает, что 2 декабря 2019 года истекает срок уплаты имущественных налогов физических лиц (за квартиру, жилой дом, земельный участок, транспортное средство).

Если обязанности по уплате имущественных налогов в установленный законом срок не исполнены, налоговыми инспекциями г. Москвы направляются требования об уплате налогов, сборов, пени, штрафов, процентов.

Столичные налоговые органы рекомендуют своевременно уточнять наличие задолженности по имущественным налогам физических лиц с помощью сервиса: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», на официальном сайте ФНС России или личного обращения в налоговую инспекцию.

Погасить задолженность по налогам можно посредством: • мобильного приложения «Личный кабинет физических лиц» («Налоги ФЛ») или на сайте www.nalog.ru; • мобильных сервисов банков или личного визита в отделение банка.

Обращаем Ваше внимание на преимущества раннего погашения задолженности: минимальное начисление пеней, исключение судебных издержек, ограничительных мер, таких как арест имущества, ограничение права на выезд за пределы Российской Федерации.

Если вы являетесь собственником квартиры, жилого дома, земельного участка, автомобиля, вам необходимо в этом году уплатить налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги не позднее 2 декабря.

Рассылка налоговых уведомлений на бумажном носителе не осуществляется гражданам, подключенным к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном интернет-сайте ФНС России, за исключением тех физических лиц, которые направили уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе. Если вы по каким-либо причинам не получили налоговое уведомление, вы можете обратиться за его получением в любую налоговую инспекцию или в многофункциональный центр предоставления государственных услуг г. Москвы. Дополнительную информацию вы можете узнать на сайте www.nalog.ru.  

Уважаемые москвичи!

С 15 октября по 15 ноября 2019 года УФНС России по г. Москве проводит онлайн – опрос по вопросу эффективности деятельности подразделений по профилактике коррупционных и иных правонарушений.

Одними из основных задач профилактики коррупционных правонарушений являются обеспечение безопасной деятельности работников налоговых органов г. Москвы, а также предупреждение и пресечение ими должностных правонарушений.

Опрос проводится в целях определения эффективности деятельности подразделений, всестороннего анализа комплекса проводимых антикоррупционных мероприятий.

Для участия в онлайн-опросе необходимо ответить на вопрос:

Как вы оцениваете работу, проводимую подразделением по противодействию коррупции?

Участникам опроса предлагается выбрать один из предложенных вариантов ответа:

– высокий уровень;

– средний уровень;

– низкий уровень.

Онлайн – опрос проводится на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru (подраздел: иные функции ФНС России/ противодействие коррупции/ анкетирование).

Можно пройти по ссылке: www.nalog.ru/rn77/service/anket/4615828/

Приглашаем всех желающих принять участие в онлайн-опросе

Как оплатить долг по исполнительному производству

УФССП России по Москве информирует граждан и представителей юридических лиц о способах оплаты задолженности по исполнительному производству.

Произвести оплату можно при помощи сервиса «Банк данных исполнительных производств» на официальном сайте УФССП России по Москве в режиме онлайн. Через относящиеся к системам моментальной обработки платежей электронные платежные системы ОПЛАТА ГОСУСЛУГ, Tinkoff.ru (без комиссии), Яндекс.Деньги, Промсвязьбанк, Система «Город» это можно сделать, используя любые карты.

Также можно воспользоваться услугами АО «РФИ Банк», универсального платежного сервиса QIWI (без комиссии), международной системы расчетов WebMoney, салонов сотовой связи «Евросеть», сервиса по приему платежей Robokassa. С помощью сервиса «Банк данных исполнительных производств» на официальном сайте УФССП России по Москве (http://r77.fssprus.

ru) можно распечатать квитанцию для оплаты и оплатить ее непосредственно в банке.

Приложение «ФССП» для мобильных устройств предоставляет его пользователям возможность не только оперативно получить информацию об имеющейся задолженности, но и принять меры к ее погашению.

Наличие приложения «Сбербанк Онлайн» в мобильном устройстве позволяет дистанционно оплатить задолженность, в этом случае надо выбрать услугу «ФССП России».

Еще один вариант погашения задолженности – получить у судебного пристава-исполнителя квитанцию и оплатить ее в любом отделении «Почты России». Кроме того, перевести денежные средства можно через терминалы и банкоматы моментальной оплаты, зная расчетный счет взыскателя или депозитный счет структурного подразделения, в котором находится исполнительное производство.

УФССП России по Москве настоятельно рекомендует не уклоняться от своих обязательств и своевременно оплачивать имеющиеся задолженности.

В отпуск без долгов

Уважаемый налогоплательщик!

УФНС России по г. Москве в связи с началом отпускного периода напоминает москвичам, имеющим в собственности квартиру, жилой дом, земельный участок, транспортные средства, о необходимости погасить долги по имущественным налогам физических лиц.

Обращаем внимание, что своевременное погашение задолженности по имущественным налогам это:

• минимальное начисление пеней;  • исключение судебных издержек; • избежание ограничительных мер, таких как арест имущества, ограничение права на выезд за пределы Российской Федерации.

Подробности на сайте www.nalog.ru

Лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей,
рекомендуется подать заявление в налоговую инспекцию г. Москвы

до 01 нюня 2019 года

В соответствии с Федеральным Законом № 63-Ф3 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», подписанным 15 апреля -2019 года Президентом Российской Федерации, предусмотрено предоставление дополнительных налоговых вычетов лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей:

– дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу' на имущество физических лиц на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка;

– уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров в отношении одного земельного участка.

Законом определено, что эти налоговые льготы будут предоставляться с налогового периода 2018 года. Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, сведения о которых есть у налоговых органов, льгота будет применена автоматичес ки.

Вышеуказанные лица, о которых у налоговых органов отсутствуют сведения, в том числе, о количестве детей в течение налогового периода 2018 гола, могут обратиться в любую инспекцию или многофункциональный центр предоставления государственных услуг г. Москвы за предоставлением льготы с заявлением по установленной форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.

С 1 января 2019 года плата в систему «Платон»
не учитывается при расчете транспортного налога

Источник: https://vnukovo.mos.ru/to-help-the-taxpayer/

30 апреля – последний срок сдачи налоговой декларации

Непредставление декларации по налогу на доходы физических лиц

У граждан остался один день, чтобы сообщить налоговой службе о доходах, полученных в 2018 году. Последний срок сдачи декларации – 30 апреля.

Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев граждане должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ.

В Кадастровой палате разъяснили, за какие хозпостройки берется налог

В числе тех, кому нужно успеть сделать это до 1 мая, граждане, которые в 2018 году продавали недвижимость или автомобили, находившиеся в собственности меньше минимального срока владения (три года – для транспортного средства и пять лет – для квартиры или дома), получали дорогие подарки не от близких родственников или доходы из-за границы, выигрывали в лотерею, сдавали имущество в аренду. Также подать налоговую декларацию должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

Отчитаться можно как в бумажном, так и в электронном формате: скачать на сайте ФНС программу “Декларация”, которая поможет подготовить документы, или сформировать декларацию через личный кабинет налогоплательщика. Федеральная налоговая служба рекомендует выбирать последний вариант. Программа автоматически переносит в декларацию персональные сведения о налогоплательщике и сведения о полученных им доходах.

Для удобства пользователей есть подсказки, что позволяет избежать ошибок. Для отправки заполненной декларации через личный кабинет потребуется оформить электронную цифровую подпись (ЭЦП). Сгенерировать ее можно бесплатно в закладке “Получить ЭП”.

Декларация может подаваться только для получения налогового вычета. В этом случае ее разрешается сдать в любое время в течение года

Если речь о бумажном варианте, то передать налоговую декларацию можно лично по месту своего учета (постоянному месту жительства) через представителя или по почте с описью вложения.

В этом случае датой представления декларации считается дата отправки корреспонденции. Если это 30 апреля, можно не переживать.

Даже если доставка займет несколько дней или даже более продолжительное время, никаких санкций не будет.

Многодетная мать добилась в суде снижения налога на дом в 16,5 раза

Для налогоплательщиков, нарушивших сроки предоставления деклараций, предусмотрены штрафы: 5 процентов не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц (но не более 30 процентов и не менее тысячи рублей).

С 2019 года действует новая форма декларации по налогу на доходы физлиц (НДФЛ) – форма 3-НДФЛ. Она состоит из трех обязательных к заполнению основных листов (титульного листа, разделов 1 и 2), остальные показатели вынесены в отдельные приложения к ней и заполняются при необходимости. В новой декларации больше нет листов с буквенной нумерацией – именно они теперь стали приложениями.

При этом представление налоговой декларации не означает необходимость незамедлительной уплаты налога. Это можно будет сделать до 16 июля.

Налоговая декларация может подаваться только для получения налогового вычета. Под ним подразумевается сумма, уменьшающая размер дохода, с которого уплачивается налог на доходы физлиц. В некоторых случаях под налоговым вычетом также понимается возврат части ранее уплаченного налога, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на образование, лечение, страхование.

Изменения в новую редакцию Налогового кодекса озвучат до 24 мая

Если речь идет именно о такой ситуации, требование о сдаче декларации до 30 апреля не действует: ее можно направить в налоговые органы в любое время в течение года.

Однако налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2018 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок – не позднее 30 апреля 2019 года.

Работодателей тоже касается

Силуанов: Решение о спецрежиме для самозанятых не принято

30 апреля – последний день и для подачи работодателями расчетов по страховым взносам за первый квартал 2019 года.

Отчетность принимается как на бумаге, так и в электронном виде. Правильность заполнения таких расчетов можно проверить с помощью программ “TESTER” и “Налогоплательщик ЮЛ”, напоминают в Федеральной налоговой службе.

Несвоевременное представление расчета по страховым взносам – основание для приостановления операций по банковским счетам плательщика в течение 10 дней по истечении установленного срока. За непредставление расчетов вовремя предусмотрен штраф.

Источник: https://rg.ru/2019/04/29/30-aprelia-poslednij-srok-sdachi-nalogovoj-deklaracii.html

�������������� ������� �������: ���, �����, �����?

Непредставление декларации по налогу на доходы физических лиц

��������� ���������� �� ������������� ��������� � ������� (����� � ����������) �������������� �� �����, ������������ �������� � 793.

������ ��� ������� �� ������ �������� � ���� ����������, ������� �������� �������� �������, ���������� ��������� � ����� ������� ���������������� �����, � ������� ��������� ����� ������� (��������).

���������� �������� ��������������� � ������ ��� ���� �������������� ������������� ������� �� �������������.

���, ���������� ������������:

� ���������� ����, ���������� ������, �� ������� ��� �� ���������� ����� �� ������ ���������� ��� �� ����������� (��. 168.1.3 ���);

� ���������� ����, ���������� ����� �� ����, ������� �� �������� ��������� �������;

� ���������� ����, ���������� ����������� ������ (��. 170.11.1 ���);

� ���������� ����, ���������� ������ ������������ �� ���������� ��������� �������, ���� ����� ������ ������ �� ����� ����������� ����� ��������� ���� ��������� ������������� ������ ����������� ���������� �����, ������������� �� 1 ������ ��������� ���� (���. 3 �. 167.1 ���);

� ���������� ���� � ���������, ���������� �� ���������� ��������������� �� ������� (�. 179.3 ���);

� ���������� ���� � ���������������, ����� ���, ��������� ���������� ������� ��������������� (�. �. 177.5, 177.11 ���);

� ���������� ���� � ���������������, ������� ���������������� � ������� ���� � ������������� ������� ������� ��� ������� � ���������� ������� ��������������� �� ����� (��. 177.5.2 � �. 177.11 ���);

� ���������� ����, �������������� ����������� ���������������� ������������ (�. 178.4 ���);

� ���������� � ���� ��� �����������, ������� ����� �� ���� � ��������� ������� ��� ����������� ���� (�. 178.4 ���).

�������� � ������� �������������� ���������, �������, �������� � ������������ ����������� ��������� ������� � ��������� “����������������� ����������: ����������� �� ������ ��������” ������� “���������&�����” (� 11 �� 2015 ���).

����� ����, ���������� ����� (����� �����) ������������:

� ���������� ����, ������� ����� �� ��������� ������ (��. 166 ���);

� ����������������� � ����� �������� ��������� ���������� ������� (��. “�” �. 176.1 ���).

�������� �. 179.4 ��� ����������������� ������������� �� ����������� ������������� ��������� ���������� � ��������� �������:

�) ��� ����������� �� ���� � ����� ���������� ������� �������������������, �������:

�������� �����������/������������������� ��� ��������������� ������ � ��� ���� ��������� �� ������ ���������� ������ ��� (� ��� ����� ���������) �/��� ����������� �� ��������� �� ����� ��������� ���������� ����;

��������� ��� ������� ��� �������� ������������ ��� ����������� � ������� �������, ��������� � ����� ��� ���������� �� ���������� ������ ���������� �� ��������� �� ����� ����������� ����� ������������� ����������;

��������� � ������� �� ��������� �� ����� ��������� ���������� ����;

��������� �� ������� ������� ������ �� ��������� �� ����� ��������� ���������� ����;

�) � ������ �������, ������������ �. IV ���.

� ���� �������, �������� �. 179.2 ��� ����������� ����������������� ������������ ������������� ���������� ��������� ����������� � ������, ���� �� ������� ������:

� ������������� �� ��������� �������, ����� �������, ����� ��������������� ���;

� �� �������� ������� (������) ���������, �������, ��� ������������ ������������� ���������, �� ������� ��� ������� ����� �������� �. IV ���;

� � ���� �������� ����������, ���������� �� ������� ������ (�. 174.3 ���).

� ��������� � �. �. 167.2 � 167.4 ���, ����� �������, ����� �������������� ����� ������� ����� ������������� ���������������� ������� �. IV ���;

� ��������� � ��. “�” �. 176.1 ��� �� ���� � ����� ��������� �������, � ��� ���� ����� ������� ����� ���������������� �������, ����������� (�����������, ���������������) ������ ���������� ��������, �� ��������� ��� �������� �������� ����������� ���������� �����, ������������� ������� �� 1 ������ ��������� ���������� ����.

����� ������������� ���������� � ������ ������

��� ������ ��������� ��� ����� ������������� ���������� �������� �������, � ����������� ��� �. 49.18 ���, � ������:

1) �� 1 ��� ���������� �� �������� ���� � ��� ���������� ���;

2) �� ���������� 40 ���� ����� ��������� ��������� ���� � ��� ���������� ��� � ����������������, ����� ���, ��������� ���������� ������� ���������������;

3) �� 1 ��� ���������� �� �������� ���� � ��� ���������� ���, �������������� ����������� ���������������� ������������;

4) �� ����� ���������� ����, ���������� �� �������� � ��� ���������� ���, ������� ����� �� ��������� ������;

5) �� ������� 60 ����������� ����, �������������� ������ � ��� ����������, ���������� �� ������� �� ���������� ���������������.

���������� �������������� � ����� ��� ����� �� ��������� �������� �� ������ ����������������� (�. 49.3 ���):

� ����� ������������������ ��� �������������� �� ��� �����;

� ����������� �� ����� � ������������ � �������� � � ��������� ��������;

� ���������� ����������� ����� � ����������� ����� � ����������� ������� ������������ ����������� ����������� ������� � �������, ������������ �����������������.

����� ����, ���������������� �� 1 ����� ����, ���������� �� �������� ��������, ����� ����� ���������� � �������� � ��������������� ��������� ����� � �������� ������������ ����������� ������������ ���������� ����������, � ����� ����� ������ ������������ ���������� ������ ������������ ������ ���������.

���������� ���� ������� �������������� ���������� ����� ���������� ������������� � �������������� �� ���������� � �������� ��������������� ����� �� 1 ������� �������� ����.

�� �������� ������� � ���� ����� ���������� ������������� � ����������� ������ ����� ���� �������� ����� � ��������, ������������ ��. 126 ���. ����� ����, �� ����� ���������� ����� ����������� ����.

�� ���������������� ��� ��������������� ������������� ���������� ���������������� � ���������� ���� ����� ���� ��������� �:

� ���������������� ��������������� �� ��. 1641 ����;

� ���������� ��������������� �� �. 120.1 ���.

������ � ���������� ������������ �� ����������������� ��� ��������� ���������� ��������, ��������������� ��. 50 ���:

� �� ��������� ����������� ����� ������������� ���������� �� ������, ���������� �������� ����������, � ����� ������������� ����� ���������� � �������� “����� ����”;

� ����� ��������� ����������� ����� ������������� ���������� �� ������, ���������� �������� ����������, � ����� ���������� ������ ��� ����� ��������� ������ � ���������� �� ����� ��������� ������.

� ���������, ��� ����������� ������ ������������ ������ VI “���������� ���������� �����'����� � ��'���� � ������������ ��������� ��������� �������”.

����������� ������ ������� �������� ����� ������������� ���������� ����������

��� ������������� ���������� ���������� � ������ 1 “��� ����������” ������� I ������������� ������� � �������� “���������”.

� ������ 2 ������� I ����������� ���� “������ (����������) �����, �� �����������” � ��������� ������� ����������� ���, ������ �������� ����������.

� �������� II � V � ����������� ���������� ���������� ������ ���� �������, � ������� �������� ������ � �� ������� ���������� ����������. � ������� VI ���������� ����������, � ������� ������� ����������� ������.

������ 17 ������� VI ���������� ����������� � ������, ���� � ���������� ����������� ������ �������� ��������� ������ (��������� ������ 16.01 ������� VI ����������), � �������������� ��������� ������� (�. 50.1 ���):

�������� ������ 16.01 � 3 %

����� ������������� ���������� ���������� ������� ��� �� ����������������, �� ���� �� ����� ����������� � �������������� ������ � ����� ������ ����� ��������� ������, �� � ������ ������ �������� (�� ������� ��������� 1095 ���). ������ � ��� ���� � ���������� ��������� ����������� ��������� ��������� ������, �� ����� �������������� ���������� ���������� ���������� �������� ����� ����� ���������, � ����� ����� � ������� 3 % ���������.

����������� ������ ������� �������� � ���������� �� ������� ������

���� ������ ������������ ����� �� ��������� � ���������� �� ��������� ������, � ������ 1 “��� ����������” ������� I ������������� ������� � �������� “�����” (“����� ����”).

� ������ 2 ������� I ����������� ���� “������ (����������) �����” � ��������� ������� ����������� ���, �� ������� �������������� ���������� (� �� ������, ������� ����������).

� �������� II � V � ����������� ���������� ���������� ������ ��������� ����.

� ������� VI ���������� ����������, � ������� ������� ����������� ������, ���������� � ���������� ��������.

������ 17 ������� VI ���������� ����������� � ������, ���� � ���������� ����������� ������ �������� ��������� ������ (��������� ������ 16.01 ������� VI ����������), � �������������� ��������� ������� (�. 50.1 ���):

�������� ������ 16.01 � 5 %

� ��������� ������� ������� “���������&�����” �� ���������� ��� ������� ���������� ���������� � ���������� � ���.

Источник: http://bz.ligazakon.ua/magazine_article/BZ007621

НДФЛ

Непредставление декларации по налогу на доходы физических лиц

Этот материал поможет разобраться в основных вопросах, которые возникают у налогоплательщиков.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в России. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физлиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения.

НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме.

Это, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам ряду налогоплательщиков (в том числе при выплате пособия по временной нетрудоспособности нотариусам налоговым агентом признается нотариальная палата, а адвокатам – адвокатское бюро, коллегия адвокатов либо юридическая консультация. Они обязаны исчислить, удержать и внести в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса).

Ставка НДФЛ и сроки подачи декларации

Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%. Для отдельных видов доходов установлены другие ставки. Сумма налога исчисляется в полных рублях, при этом сумма налога округляется до полного рубля в большую сторону, если она составляет 50 коп. и более (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом).

Доходы от продажи имущества декларируются физлицом самостоятельно. В этом случае по итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физлицо должно перечислить в бюджет. Декларацию необходимо сдать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.

Отметим, что представить декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2018 году, физлицам необходимо до 30 апреля 2019 года, использовать при этом можно только новую форму декларации. Уплатить налог надо не позднее 15 июля.

В то же время представить декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Предельный срок подачи декларации на этот случай не распространяется.

При этом с 2016 года налогоплательщики, получившие доходы, с которых налоговые агенты не удержали исчисленную сумму налога и передали сведения о них в налоговые органы, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога (п. 5 и п. 14 ст. 226.1, п. 6 ст. 228 НК РФ). Таким образом, с 2017 года представлять декларации по форме 3-НДФЛ в этих случаях не нужно.

Кому нужно подавать декларацию? 

Плательщиками НДФЛ являются физлица:

  • налоговые резиденты РФ;
  • не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России (ст. 207 НК РФ).

Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Подавать декларацию должны физлица, получившие:

  • вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее трех лет (в ряде случаев) либо пяти лет, и имущественных прав;
  • доходы от источников, находящихся за пределами России (за исключением некоторых категорий граждан, в частности, военнослужащих);
  • доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т. д.;
  • доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физлиц (не близких родственников), не являющихся ИП.

Помимо этого, декларацию о доходах подают:

  • физлица, претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • ИП.

Отметим, что от имени несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 18 лет, получившего доход, подлежащий обложению НДФЛ, налог уплачивает его родитель как законный представитель (письмо Минфина России от 29 октября 2014 г. № 03-04-05/54905).

Разберемся на примерах, когда нужно подавать декларацию, а когда – нет.

Декларацию НУЖНО подавать, если:

  • вы сдаете квартиру. Во многих городах развернута “охота” на арендодателей, не заявляющих свои доходы. Однако немало граждан до сих пор игнорируют эту свою обязанность;
  • вы продали машину, находившуюся у вас в собственности менее трех лет. Даже если сумма полученного вами дохода полностью покрывается вычетом (например, если машина была продана менее чем за 250 тыс. руб.) (абз. 3 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Декларация нужна в этом случае, чтобы применить вычет. Если ваш доход от продажи составил менее 250 тыс. руб., то штраф за неподачу декларации будет минимальный – 1 тыс. руб., так как неуплаченной суммы налога в таком случае не образуется. В случае, если доход налогоплательщика превысил эту сумму, и он не подал налоговую декларацию, с него взыщут штраф в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но в сумме не более 30% подлежащего уплате налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).
  • вы хотите вернуть налог. Например, вы купили квартиру или вы уплатили суммы за обучение и хотите заявить вычет;
  • ваш преданный поклонник, не являющийся вашим родственником, подарил вам автомобиль;
  • организация подарила вам автомобиль. Дело в том, что подарки от организаций облагаются налогом в том случае, если их стоимость превышает 4 тыс. руб. (абз. 1 подп. 28 ст. 217 НК РФ).

Декларацию НЕ НУЖНО подавать, если:

  • вы продали машину (или иное имущество), находящееся у вас в собственности более трех лет;
  • вы работаете по совместительству в нескольких местах, а также по гражданско-правовым договорам, получаете от организаций вознаграждения, с которых они уже удержали налог. Узнать, удержали ли с вас налог, можно, посмотрев в документы, которые сопровождали выплату или запросить справку 2-НДФЛ. Работодатели и любые источники выплат должны удержать налог – это их обязанность, нарушение которой чревато штрафами;
  • брат подарил вам автомобиль. Напомним, что подарки от близких родственников освобождены от налогообложения.

Оговоримся, что речь в примерах с подарками идет именно о вещах, полученных вами по договору дарения.

Вопросы и ответы по разделу:

Одно физлицо передало другому безвозмездно автомобиль. Оба физлица являются налоговыми резидентами РФ, не признаются членами семьи, близкими родственниками. По какой ставке будет исчислен НДФЛ при получении безвозмездно имущества?

Доход, возникающий у одаряемого при получении в дар автомобиля, подлежит обложению НДФЛ по налоговой ставке 13%.

Так, налогоплательщиками НДФЛ признаются физлица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физлица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ). Согласно п. 1 ст.

209 НК РФ объектом налогообложения для физлиц – налоговых резидентов признается доход, полученный от источников в России и (или) от источников за пределами России.

При этом доходом для целей исчисления НДФЛ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ). Согласно п. 1 ст.

210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные налогоплательщиком как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Таким образом, в рассматриваемом случае у одаряемого физлица возникает доход в виде безвозмездно полученного автомобиля.

Перечень доходов, не подлежащих обложению (освобождаемых от налогообложения) НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ. Согласно п. 18.1 ст.

217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождены от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейный кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Поскольку даритель и одаряемый в рассматриваемой ситуации не признаются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, рассматриваемый случай не подпадает под освобождение, обусловленное абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Следовательно, доход, полученный в натуральной форме в виде автомобиля в порядке дарения, на общем основании облагается НДФЛ. При этом одаряемый в данном случае должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ (подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).

В свою очередь, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, процентная доля налоговой базы. В п. 3 ст.

210 НК РФ указано, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ.

Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме определены ст. 211 НК РФ, согласно п.

1 которой при получении налогоплательщиком дохода от организаций и ИП в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база по НДФЛ определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.

Источник: http://www.garant.ru/actual/nalog/ndfl/

Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

Непредставление декларации по налогу на доходы физических лиц

01.02.20

Если Вы получили доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиру или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.

Мы разделим ситуации на три основные группы и рассмотрим их отдельно:

  1. если Вы не подали вовремя декларацию, по которой Вам не нужно платить налог («нулевая» декларация);
  2. если Вы не подали вовремя декларацию, по итогам которой Вам нужно было заплатить налог;
  3. если Вы вовремя подали декларацию, но не заплатили вовремя налог.

Сложно понять, 
положен ли вам вычет?

Эксперт поможет!

Если по итогам декларации у Вас нет налога к уплате

Если Вы не подали в срок «нулевую» декларацию (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли Ваш доход или дохода не было изначально), то:

  1. налоговые органы будут требовать предоставление декларации чтобы подтвердить, что у Вас действительно нет налога к уплате)
  2. Вам грозит штраф в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Пример: в 2018 году Лапин А.К. купил автомобиль стоимостью 400 тыс. рублей, в 2019 году он его продал за 300 тыс. рублей. По итогу сделки он не получил дохода (продажа меньше покупки), подтверждающие документы в наличии, поэтому налог Лапин А.К. платить не должен.

Но машина принадлежала ему менее трех лет, значит он в любом случае должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Если он не сделает этого в срок до 30 апреля 2020 года, налоговая инспекция пришлет ему уведомление с требованием подать декларацию, а также Лапин А.К.

должен будет заплатить штраф в размере 1000 рублей.

В случае неподачи декларации Вы можете столкнуться с проблемами при взаимодействии с налоговыми органами.

Из налоговой инспекции будут приходить уведомления о просроченной обязанности, а при Вашем обращении в налоговую инспекцию за получением справок или оформлением вычета налоговики обязательно напомнят о невыполненной обязанности. В результате, прежде чем предоставить необходимые документы/вычет, попросят подать декларацию и заплатить штраф.

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:

1. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 мая), но не более 30% от общей суммы.

2. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).

Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.

Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан, только если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени раньше, чем он прислал Вам уведомление, штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.

3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).

4. В случае если Вы должны были заплатить налог в размере более 900 тыс. руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также подпасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица).

Пример: в 2018 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн рублей. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн рублей х 13% = 390 тыс. рублей. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы и, соответственно, ничего не сделал.

В конце июля 2019 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.

Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог и пени, то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс. рублей = 58 500 рублей.

Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс. рублей).

Сложно понять, 
положен ли вам вычет?

Эксперт поможет!

Если Вы подали декларацию, но не заплатили вовремя налог

Если Вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не заплатили до 15 июля налог, рассчитанный по этой декларации, то к Вам нельзя применить ни статью 119, ни статью 122 НК РФ. Единственное, что Вам грозит – это пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день уплаты налога.

Получите вычет

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Источник: https://verni-nalog.ru/deklaracija-3-ndfl/nepodacha-i-zaderzhka/

Составление налоговой декларации

Непредставление декларации по налогу на доходы физических лиц

Налоговую декларацию необходимо подавать физическим лицам, получившим доходы:

  • от продажи имущества (например, квартиры, автомобиля и т.п.), находившегося в собственности на момент продажи менее трёх лет,

  • в порядке дарения в денежной или натуральной форме (недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи и т.д.) от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником;

  • с которых налоговым агентом не был удержан налог.

Полный перечень доходов, освобождаемых от налогообложения, содержится в ст. 217 Налогового кодекса. В частности, не облагаются налогами следующие виды доходов:

  • доходы физических лиц, полученные от продажи имущества, находившегося в их собственности три года и более(за исключением продажи ценных бумаг).

  • доходы физических лиц, полученные от продажи (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года.

  • доходы физических лиц на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете) при выборе инвестиционного налогового вычета в сумме доходов от операций (ст. 219.1 НК РФ).

Декларация по налогу на доходы физических лиц подаётся в налоговый орган (инспекцию ФНС России) по месту жи­тельства (месту пребывания) физического лица не позднее 30 апрелягода, следующего за годом, в котором был полу­чен соответствующий доход.

Представление в налоговый орган декларации только с це­лью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации — 30 апреля — не распространяется. Проверка налоговой декларации проводится в течение 3 месяцев с даты ее подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК).

В случае, если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с нало­говой декларацией в налоговый орган нужно подать заявление на возврат НДФЛ. 

Декларация может быть подана налогоплательщиком лично или по почте с описью вложения, или в электронной форме через сайт ФНС России через сервис “Личный кабинет налогоплательщика”.

При отправке налоговой декларации по почте днем её представления считается указанная на почтовом штампе дата отправки почтового отправления с описью вложения.

Сумма НДФЛ, исчисленная физическим лицом на основании налоговой декларации, уплачивается им в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. По общему правилу уплата налога производится физическими лицами самостоятельно.

Непредставление декларации в установленный срок влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Подробно о налогах

Подробно о налоговых вычетах

Тарифы на составление налоговой декларации Вы можете посмотреть здесь.

Для составления налоговой декларации Вам необходимо предоставить следующие данные:

  1. Справки 2 НДФЛ из источников доходов, которые Вы декларируете.

  2. Договора купли-продажи имущества(ценных бумаг) с документами, подтверждающими затраты на приобретение.

  3. Ваш ИНН (при наличии)

  4. Копию паспорта: основной разворот и регистрацию.

  5. Ваши банковские реквизиты (для возврата излишне удержанного налога)

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д

При составлении налоговой декларации в АО “ИК “РИКОМ-ТРАСТ” могут быть учтены следующие налоговые вычеты:

  1. Налоговый вычет при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ); Необходимо предоставить:

    1. Справки 2НДФЛ и справки об убытках прошлых периодов от иных брокерских компаний.

  • Инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных на ИИС или в сумме доходов, полученных по операциям на ИИС (ст. 219.1 НК РФ).

Необходимо предоставить:
1. Справку 2НДФЛ с места работы,

2. Платежные документы о внесении сумм на ИИС,

3. Документы об открытии ИИС.

  • Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ): при приобретении и/или продаже имущества; Необходимо предоставить: 1. Договор купли-продажи имущества или долевого участия. 2.

    Свидетельство о собственности (Акт приема-передачи имущества) 3. Документы об оплате (приходные кассовые ордеры, квитанции, платежные поручения, акты о зачете платежей).

    4.

    При использовании кредитных средств: Кредитный договор и справка банка о размере выплаченных процентов.

  • социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ): по расходам на обучение; по расходам на лечение и приобретение медикаментов; Необходимо предоставить: 1. Договор об оказании услуг (на обучение и/или лечение). 2.

    Документы об оплате (приходные кассовые ордеры, квитанции, платежные поручения). 3. Лицензии организации, оказавшей образовательные и/или медицинские услуги (копии, заверенные организацией).

    4.

    Справка с места учебы и иные документы.

О новых возможностях получения налогового вычета вы можете прочитать здесь. 

Источник: https://www.ricom.ru/tax/

Автоправо
Добавить комментарий