Может ли ИП владеть несколькими бизнесами?

Как открыть ИП самостоятельно в 2019 году

Может ли ИП владеть несколькими бизнесами?

#Налогообложение, #Бухгалтерскийучет, #Предпринимательство, #Малыйбизнес

Шаг 1. Выбираем виды коммерческой деятельности по ОКВЭД

Первое, что нужно определить — чем именно вы будете заниматься (вид предпринимательской деятельности). Для этого был создан Общероссийский Классификатор Видов Экономической Деятельности. Сокращенно ОКВЭД. В нем перечислены все возможные виды деятельности, которые может осуществлять ИП. Для удобства учета и обработки данных из ОКВЭД, каждому виду деятельности присвоен кодовый номер.

ОКВЭД стоит изучить как минимум с целью четкой формулировки названия вашей будущей коммерческой деятельности.

При составлении заявления на регистрацию ИП, в нем нужно будет указать кодовый номер вида деятельности — как минимум ЧЕТЫРЕ цифры, которые разделены точкой.

Первое число (из двух цифр) обозначает класс — то есть глобальное направление деятельности. Второе число после точки обозначает подкласс. Далее идут: группа, подгруппа и вид. Чем больше чисел ОКВЭДа вы указали, тем точнее сформулировали свой вид деятельности.

Вот так выглядит «древо» ОКВЭДа

Пример детально указанного ОКВЭД:

Код деятельности 46.17.21 — Деятельность агентов по оптовой торговле безалкогольными напитками

На этапе выбора ОКВЭДов вам нужно будет определиться с ОДНИМ основным. По нему будет определена система налогообложения вашего ИП.

Поясню. Некоторые виды деятельности могут попадать как под упрощенную систему налогообложения (УСН), так и под патентную или вмененную.

В зависимости от специфики ведения деятельности, вы можете выбрать один из этих налоговых режимов. Далее я еще об этом расскажу.

Чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать именно вам, проконсультируйтесь с юристом или бухгалтером. Специалист также подскажет, как платить меньше налогов.

При заполнении заявления на регистрацию вы можете указать в нем неограниченное количество ОКВЭДов.

Закон не ограничивает вас в осуществлении сразу нескольких видов коммерческой деятельности. Вы можете одновременно иметь продуктовый магазин, салон красоты, автосервис и оказывать услуги для населения по ремонту квартир. Вопрос лишь в вашем грамотном управлении несколькими бизнесами.

Шаг 2. Заполняем форму р21001

Форма р21001 — это бланк заявления для регистрации ИП.

Она интуитивно понятная, состоит из 5 листов. Ниже я привожу пример заполнения этой формы.

Пример заполнения формы р21001. Лист 1 Пример заполнения формы р21001. Лист 2

Третий лист заполняется иностранным гражданином или лицом без гражданства.Вверху каждого листа указывается ФАКТИЧЕСКИЙ номер каждой страницы подряд.

Пример заполнения формы р21001. Лист 3 Пример заполнения формы р21001. Лист 4

Заполнять заявление — это самое сложное. Но как видите, на деле все довольно просто.

Шаг 3. Оплачиваем госпошлину

Размер госпошлины за регистрацию ИП в 2019 году составляет 800 рублей.

Реквизиты для оплаты пошлины можно получить в той налоговой, куда вы будете сдавать документы, или найти на сайте nalog.ru

Оплатить ее можно через интернет или в любом банковском отделении. Чек об оплате вы прикладываете к комплекту сдаваемых документов.

Шаг 4. Выбираем систему налогообложения

Для ИП существует несколько систем налогообложения.

Вот они:

  • ОСНО (общая система налогообложения). Включает НДС (налог на добавленную стоимость);
  • УСН 6% на доход или 15% на прибыль (Упрощенная система налогообложения) и 10% на прибыль для отдельных видов деятельности;
  • ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) —  для предпринимателей из аграрной сферы деятельности;
  • Патент (для отдельных видов коммерческой деятельности);
  • ЕНВД (Единый налог на вмененный доход).

Шаг 5. Сдаем документы в регистрирующий орган

Документы вы можете подать как лично, так и по почте, отправив их в налоговую письмом с описью вложения. Также документы можно сдать через представителя с оформленной на него доверенностью от вашего имени.

В итоге вы сдадите следующие документы:

  • Заявление по форме р21001;
  • Чек об оплате госполшины на 800 рублей;
  • Паспорт;
  • Доверенность на определенного человека (необходима, если кто-то за вас будет сдавать или получать документы).

Через 3 рабочих дня с момента сдачи документов, вы получаете ВЫПИСКУ ИЗ ЕРГИП, в которой будет указано ваше ФИО и регистрационный номер вашего ИП. В выписке вы также увидите зарегистрированные ОКВЭДы.

Ранее, до 1 января 2017 года выдавалось СВИДЕТЕЛЬСТВО ОГРНИП, но, видимо, государство решило пойти по «стопам» Росреестра и отменило выдачу свидетельств.

3 способа получить готовые документы о регистрации ИП из налоговой:

  • Лично. Приходите с паспортом и распиской (выдается при приеме документов в налоговой) и получаете на руки готовые.
  • По почте. Готовые документы вам могут отправить по почте. Также в пределах города Москвы их доставляют транспортной компанией DHL.
  • Через нотариально заверенного представителя. Это может быть ваш надежный друг или родственник, на которого вы заранее выписываете доверенность.

Источник: https://papapomog.ru/legal-assistance/kak-otkryt-ip Также здесь вы можете найти ответы на другие вопросы о том, как открыть ИП.

Источник: https://tab-is.ru/kak-otkryt-ip-samostojatelno-v-2019-godu-poshagovaja-instrukcija-so-spiskom-dokumentov-dlja-skachivanija/

Семь вопросов, которые необходимо задать себе перед тем, как начать собственный бизнес

Может ли ИП владеть несколькими бизнесами?

Многие люди мечтают открыть свой бизнес, по крайней мере, такая мысль может посещать вас время от времени. Все преимущества владения собственной компанией на лицо – никаких тебе начальников, работаешь сам на себя, график удобный.

Однако давайте будем честными. Несмотря на все преимущества, собственный бизнес – это очень амбициозная задача, и согласно статистике, большая часть новых компаний закрывается в первый год существования.

Мы выбрали 7 простых вопросов, ответив на которые, вы сможете понять, стоит ли вам рисковать своими деньгами и временем и открывать свой бизнес, или лучше выбросить эту идею из головы и строить нормальную карьеру в чужой компании.

20 основных причин провала старапов по версии ToWave

1. Насколько хорошо вы работаете без помощи других?

Нужна ли вам мотивация для работы от посторонних людей? Можете ли вы сами ставить себе задачи и следить за их исполнением? Насколько эффективно вы тратите время, если начальник не ставит вам четкие сроки?

Многие люди считают, что быть единственным ответственным за что-то – сильно упрощает жизнь, но часто это не так. На самом деле самое трудное – это начать, когда нет четко поставленных целей и сроков. Самые успешные предприниматели по природе своей независимы и могут работать продуктивно вне зависимости, есть у них начальник или нет.

Многие успешные стартапы начитаются с классной идеи, однако идея продукта или сервиса есть необходимое, но не достаточное условие для успешного бизнеса.

Слишком часто «изобретатели» фокусируются только на продукте, на прототипе, на патенте и т.д., игнорируя при этом другие аспекты развития бизнеса.

Наличие хорошего продукта не гарантирует вам мгновенного появления клиентов. И «предприниматели» это знают.

Конечно, если вы считаете себя больше «изобретателем», чем «предпринимателем», это не значит, что нужно обязательно отказаться от идеи собственного бизнеса. Однако, скорее всего, вам понадобиться партнер с предпринимательскими качествами, который поможет вам перенести вашу идею на новый уровень.

Наверное, вы уже слышали распространенное утверждение «Люби то, чем ты занимаешься, и все получится, и деньги сами придут». В теории это, конечно, все замечательно, однако в реальной жизни редко работает именно так.

Я не сомневаюсь, что страстное увлечение любимым делом – это важный элемент будущего успеха, однако для создания прибыльной компании вы должны предложить что-то, за что другие будут готовы платить. В конце концов, рынок не заботит тот факт, что вы воплощаете свою мечту.

Люди тратят деньги на продукты и сервисы, которые удовлетворяют их потребности и желания.

Ваша идея похожа на идеи уже существующих бизнесов, или есть что-то уникальное? Насколько конкурентной будет выбранная ниша на рынке? Эти аспекты важно принять во внимание (однако это не значит, что ключ к успеху – это обязательно полностью пустой рыночный сегмент). Более существенную роль играет то, как вы станете позиционировать свою компанию и ее место на рынке. Тот же Starbucks вряд ли можно назвать первой компанией, торгующей кофе, и наверняка они будут не последними.

Если коротко, идея для вашего бизнеса не обязательно всегда должна быть абсолютно новой. Следует внимательно изучить индустрию, постараться найти сегменты, которые еще не заняты, понять, как их лучше занять и начать работать.

Когда вы работаете на чужую компанию, всегда есть специально обученные люди, которые могут починить принтер, договориться о доставке воды для кулера в офис, подготовить отчеты для налоговой и так далее. И если вы решите начать свой бизнес, лучше сразу подготовить себя к той мысли, что всеми этими вещами по началу, скорее всего, будете заниматься именно вы.

Запуск новой компании обычно включает много ролей. Сейчас вы можете выполнять функции сотрудника технической поддержки или продавца, а через час – уже бухгалтера. Так что перед тем, как пытаться открыть свою компанию, ответьте себе честно на вопрос – будет ли вам комфортно играть сразу несколько ролей с большим количеством разнообразных функций (включая не самые почетные).

Если для вас жизненно важно знать, когда на зарплатную карточку в следующий раз придет очередной аванс, работать на себя будет тяжело. Маленькие компании и фрилансеры часто сталкиваются с колебаниями в доходах, и когда вы запускаете свой стартап, ваша компания может не быть прибыльной еще нескольких лет после основания.

Здесь очень важно четко понять, за счет каких финансовых источников вы планируете поддерживать свое существование и развитие своего бизнеса. Во многих случаях лучшее время подготовки к запуску собственного бизнеса – это период работы в чужой компании.

Когда уже много сил, времени и денег потрачено на то, чем вы занимаетесь, сложно не воспринимать отказы и разочарования как-то по-другому, чем не как личный провал.

Однако предприниматели должны быть готовы к большому количеству негативных новостей – от инвесторов, продавцов, пользователей в глобальной сети.

Не тратьте много времени на то, чтобы «переварить» обиду, лучше сделайте вывод из сложившейся ситуации и двигайтесь дальше.

Задавая себе неудобные вопросы заранее, вы поможете сами себе обозначить границу между успехом и провалом. Однако если один или два вопроса заставили вас задуматься, не позволяйте этому отказаться от мечты открыть собственную компанию. Стать успешным предпринимателем – более чем возможно, просто вам понадобится несколько дополнительных шагов для достижения поставленной цели.

Источник: https://habr.com/ru/company/veeam/blog/206808/

Может ли ИП быть учредителем ООО

Может ли ИП владеть несколькими бизнесами?

Распространенная ситуация: гражданину принадлежит маленький бизнес в формате индивидуального предпринимательства, однако в какой-то момент он понимает, что пора расширять горизонты, и планирует зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью.

Тут можно задаться вопросом: а нельзя ли учредить ООО в статусе ИП и тем самым сэкономить на налогах? Ведь участники общества платят с дивидендов 13 % подоходного налога, в то время как индивидуальный предприниматель на УСН платит всего 6 % с дохода или 15 % с прибыли. Схема выглядит логично и просто, однако такому “двойному бизнесу” закон не даст претвориться в жизнь. Почему?

Ип и ооо как две формы организации бизнеса

Для начала разберемся, чем отличаются ИП и ООО. Обе организационно-правовые формы подходят для осуществления предпринимательской деятельности, у каждой из них есть преимущества и недостатки. Физическое лицо вправе свободно выбирать, что ему лучше зарегистрировать в своем конкретном случае.

И ООО, и ИП можно зарегистрировать в одиночку. Но как быть, если хочется и то, и другое? Может ли ИП быть учредителем ООО? И, наоборот, может ли учредитель ООО открыть ИП? Ответ на оба вопроса – да.

Физическое лицо имеет право зарегистрировать и ИП, и ООО, и даже сразу несколько ООО.

Только ему — в рамках действующего законодательства — решать, что удобнее с его направлением деятельности, предполагаемыми доходами и прочими определяющими параметрами бизнеса.

Важно понимать, что, регистрируя ООО, бизнесмен учреждает юридическое лицо. Получая же статус индивидуального предпринимателя, он получает право заниматься бизнесом без образования юридического лица.

Свое право на участие в организации можно передавать другим лицам — объявления о продаже ООО не редкость.

Статус ИП не может быть отчужден, и при желании прекратить бизнес индивидуальный предприниматель должен пройти процедуру снятия с учета в налоговой в качестве ИП.

Ип и учредитель ооо — одно лицо

Учредитель при регистрации ООО выступает как физическое лицо, и не имеет значения, обладает ли это физическое лицо статусом индивидуального предпринимателя.

Сам факт статуса ИП налоговиками игнорируется, потому что закон “Об обществах с ограниченной ответственностью” дает конкретную формулировку насчет того, что участниками хозяйственных обществ у нас в стране могут быть физические или юридические лица. Закону вторят и положения Гражданского кодекса.

Вы не встретите прямого разъяснения касательно ИП — учредителя ООО, но изначально не предполагается, что ИП при регистрации ООО каким-то образом отличается в правах от обычного физического лица.

В форме Р11001 — заявлении на регистрацию ООО — вы не найдете полей, где могли бы сообщить о предпринимательском статусе учредителя юридического лица (раздел “ОГРНИП” предусмотрен для учредителей товарищества на вере или полного товарищества). В случае успешного решения по вопросу регистрации ООО в ЕГРЮЛ отражают информацию только о физическом лице.

Собственно, ситуация, когда Ип и учредитель ооо — одно лицо, вполне возможна, но следует понимать, что две эти ипостаси одного гражданина никак не пересекаются, не “суммируются”, а значит, и оптимизировать налоговые траты не позволяют.

Индивидуальный предприниматель по-прежнему отвечает по взятым на себя обязательствам всем имуществом (за исключением единственной квартиры и прочего имущества, на которое, согласно закону, не может быть обращено взыскание).

Что касается обязательств ООО, то участник по ним не отвечает — он несет ответственность, связанную с деятельностью общества, только в пределах принадлежащей ему доли в уставном капитале.

Таким образом, если учредителем ООО является ИП, то он ведет с налоговиками два параллельных диалога.

В первом он выступает налогоплательщиком-ИП и свободно распоряжается полученными от бизнеса средствами; во втором он играет роль участника ООО и должен строго следовать порядку выплаты дивидендов.

Порядок таков: запрещено выводить на счета участников ООО неограниченные объемы денежных средств, можно только распределять чистую прибыль в виде дивидендов по результатам отчетного периода.

Из вышесказанного следует, что можно открыть ООО, будучи в статусе ИП. Это не взаимоисключающие формы ведения бизнеса.

Однако если не хочется вести такую “двойную” жизнь, усложняя ее разными налогами и взносами, деятельность ИП можно прекратить.

Для этого нужно подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление, квитанцию об уплате госпошлины, а также справку из Пенсионного фонда РФ о том, что задолженностей перед ним нет.

Ип — наемный руководитель ооо

Часто в стремлении сэкономить участники ООО используют такую лазейку: приглашают индивидуального предпринимателя на должность управляющего, не платят за него страховые взносы, а вознаграждение управляющему списывают в расходы.

Выглядит все гладко, однако проверяющие органы тоже не дремлют.

Судебные разбирательства по поводу целесообразности расходов на управляющего-ИП не так уж редки, а уклонение от налогов — статья серьезная, поэтому злоупотреблять подобной схемой точно не стоит.

Здесь же затронем момент, который касается договорных отношений между ООО и его участниками. Например, участник ООО также является индивидуальным предпринимателем и в этом статусе занимается вопросами аренды — сдает площади, технику или оборудование.

Может ли ИП — учредитель ООО оказывать услуги обществу, участником которого числится, и получать от этого доход? Закон не ставит крест на таком взаимодействии, но сотрудники налоговых служб активно оперируют термином “взаимозависимые лица” из НК РФ.

Сделки между такими лицами вызывают подозрение, а значит подлежат проверке тщательной проверке.

Бесплатно подготовить документы для регистрации ООО или ИП вы можете в нашем сервисе.

Источник: https://www.regberry.ru/registraciya-ip/mozhet-li-ip-byt-uchreditelem-ooo

ИП, ООО или АО? Что выбрать при построении группы компаний

Может ли ИП владеть несколькими бизнесами?

«В головах засело, что ИП отвечает всем имуществом. Но в случае с ООО ответственность даже выше, и история про то, что я имущество скину, а потом снова перепишу на себя, не пройдет», — Ярослав Савин.

Каждую неделю в открытом бизнес-курсе «Остаться в живых» Ярослав Савин инструктирует собственников бизнеса о том, как выжить в российских реалиях.

Материалы публикуются в рамках совместного проекта Центра taxCOACH и портала DK.RU.

Сегодня — о целях построения группы компаний и ее базовых строительных элементах: ИП, ООО и АО.

Ярослав Савин, руководитель Центра структурирования бизнеса и налоговой безопасности taxCOACH:

— Ради какой-то одной конкретной цели строить группу компаний бессмысленно — дороговато выйдет. Выделим несколько взаимоувязанных целей, ради которых стоит это делать.

Имущественная безопасность. Защита имущества бизнеса от рисков операционной деятельности: поводов вляпаться даже по недоразумению теперь предостаточно: от налоговой ответственности до многомиллионной «административки» за коммерческий подкуп (или, может, вам не надо откаты заносить?).

Личное имущество собственников тоже хотелось бы сберечь с учетом новых правил субсидиарной ответственности, а то может выйти так, что и заработать толком не успели и свое еще потеряли.

Отдельные направления бизнеса также в силу своих особенностей могут представлять угрозу для других направлений, принадлежащих этому же собственнику.

Отношения между собственниками. Это решение нескольких проблем. Во-первых, необходимо зафиксировать разную степень участия владельцев бизнеса. Напомню: собственники делятся на две категории: активные (те, кто участвует в операционной деятельности) и пассивные (те, кто чем-то когда-то вложился и стоит в сторонке, ожидая дивидендов).

Когда бизнес принимает решение о перестройке с учетом масштабных изменений сегодняшнего дня, пассивные собственники чаще всего против. «Так нормально же все!», — говорят они, заглядывая в свой карман.

С одной стороны, они замотивированы получить как можно больше прибыли, а с другой, начинают мутить воду. В какой-то момент до них доходит, что если в компании используются незаконные способы вывода денег, то это происходит не только в их интересах.

Особняком стоит необходимость ввести нового партнера (если возникает такая ситуация) и снизить вероятность конфликтов. Сложность в том, что если партнеру дать долю, он получит и юридические права на все накопленное ранее — это не по-пацански в отношении остальных собственников. А если долю не давать, то это уже не по-пацански в отношении нового партнера.

Рефинансирование. Это прям болевая точка многих средних бизнесов, устроенных в рамках группы компаний. Если есть несколько бизнесов, то обычно некоторые являются донорами по отношению к другим.

В лучшем случае перегоняются займы. Но полбеды, если финансирование краткосрочное, а займами вы пользуетесь и в отношении инвестиционных денег (на покупку недвижимости, оборудования и т.п.).

Хранитель активов в разумные сроки вернуть займы не сможет. Усугубляется эта картина и в случаях функционального дробления в рамках одного бизнеса.

Если в группу компаний заложен оптимизационный эффект, то однозначно в группе появляются низконалоговые и стандартные субъекты.

Ни один финансовый директор при всем своем упорстве не сможет «на берегу» разложить денежные потоки на год вперед, чтобы всем всего хватало и лишнего нигде не образовывалось. Поэтому опять возникают перекрестные займы.

Или вот пример. На горизонте собственника бизнеса, у которого получилось хорошо заработать, рано или поздно появляется некий «чувак с хорошей темой». Говорит: «У тебя — деньги, у меня — идея. Через три года поплывем на толстом слое шоколада». Чтобы организовать эту «тему», вы создаете новую юридическую оболочку, и займами качнете в нее деньги из основного бизнеса.

Проходит три года, денег требуется еще больше. Финдиректор раздражен, а собственник только отвечает: «Нормально все. Давай еще!». Но займы нужно возвращать. Возвращать нечем — договоры переоформляются.

Со временем финдир, подражая собственнику, махнет на это рукой, и займы зависнут.

Но зависшая кредиторская задолженность, как мы помним, — один из поводов для проведения выездных мероприятий налогового контроля.

Управление несколькими направлениями. Речь идет об управленческом контроле, когда собственник хотел бы взращивать предпринимательские компетенции в своих функциональных подразделениях.

К примеру, в компании есть монтажники, они должны работать посменно, но загрузить их полностью своим производством мы не можем. Поэтому собственнику хотелось бы, чтобы они вышли на открытый рынок и растили свою клиентскую базу.

Мы хотим по-разному рулить отдельными направлениями, и для этого нам нужна группа компаний.

Пятая цель — скрытое владение и владельческий контроль, о котором уже говорили. И шестая — налоговая оптимизация, с которой подробно разберемся в мае.

После определения целей необходимо разобраться, какой строительный материал у нас есть для построения группы компаний. И начнем с базовых, наиболее популярных: индивидуальный предприниматель, общество с ограниченной ответственностью, акционерные общества (в следующем материале посмотрим на нестандартные формы: производственный кооператив, хозяйственное партнерство и полное товарищество).

Индивидуальный предприниматель

Эта форма организации бизнеса остается очень популярной, поскольку позволяет:

снизить ставку налога на прибыль по общей системе налогообложения с 20% до 13% с сохранением НДС;

не вести бухгалтерский учет;

применять патентную систему налогообложения;

вести учет полученных доходов и расходов кассовым методом (по факту);

максимально свободно в сравнении с юридическими лицами использовать полученные денежные средства.

Вкусно? Несомненно. Раньше вы недооценивали ИП, потому что в голове сидело утверждение, что по обязательствам отвечать придется всем своим имуществом. Но если сравнить уровень ответственности у ИП и ООО, получится, что у ООО она будет даже выше.

Допустим, ИП обанкротилось, какое имущество у предпринимателя нашли — раздали кредиторам, все остальное обнулили, оставив человеку только черную метку на три года на лоб: «Банкрот».

Если же учредитель компании привлекается к субсидиарной ответственности, то такие долги переходят в рамки процедуры личного банкротства и должнику не прощаются, а остаются на всю жизнь.

Поэтому история про то, что я с себя сейчас имущество скину, а через три года снова все на себя перепишу, не пройдет.

Но есть и минусы. ИП=собственник+имущество — это максимально открытое участие в бизнесе. Кроме того, при низкой степени конфиденциальности не забывайте, что любой человек смертен. И, как справедливо отмечено у Булгакова, — «внезапно смертен».

Кроме того, не забывайте о разводах и разделах имущества. Это всегда происходит невовремя. В дополнение, ИП имеет крайне низкую репутацию в некоторых отраслях.

Несмотря на эти минусы, думаю, форма ИП будет переоценена вами и найдет большее применение, в том числе, и в качестве лицевых звеньев.

Общество с ограниченной ответственностью

ООО пользуется наибольшей популярностью в бизнес-среде. И заслуженно. Ведь для его регистрации достаточно минимального уставного капитала в 10 тыс. руб. и 5 дней. Между тем, ООО не такая уж простая игрушка, как кажется на первый взгляд.

Предполагается, что учредители ООО (правильно их называть — участники) принимают участие не просто капиталом, но и лично, деятельно, так сказать. От этого посыла и было выстроено законодателем все регулирование (однозначно устаревшее на текущий момент).

Чем может быть интересно ООО в целях структурирования бизнеса?

1. Возможно устанавливать дополнительные права и обязанности для одного или несколько участников (это крайне эффективная вещь для регулирования нестандартных договоренностей между сособственниками);

2. Возможно создать Совет директоров и, в отличие от акционерных обществ, самостоятельно отрегулировать его компетенцию (исключительно внутренними документами, которые будут лежать у вас в сейфе) таким образом, чтобы использовать как элемент «прикрытого владения»;

3.

В отношении ООО можно затеять процедуру реорганизации, и не просто так, а на третье (совершенно постороннее лицо) — и это среди прочего можно использовать в процедуре трансформации бизнеса, в сделках скрытой купли-продажи имущества, а также в целях безналоговой консолидации активов. С 2014 г. также можно совершать сложные реорганизации для процессуальной экономии — к примеру, выделение с присоединением. Раньше это было доступно только для акционерных обществ.

Минусы, как и плюсы ООО, обусловлены спецификой участия — предполагается, что участвуют учредители не столько капиталом, сколько лично. Как следствие, в ООО очень сложно принудительно исключить участника за нехорошее поведение (например, за то, что он параллельно открыл еще одно ООО и занимается тем же самым, создавая конкуренцию и владея инсайдерской информацией).

Кроме того, некоторые решения в силу закона принимаются единогласно (к таким относятся и решения о реорганизации). Да и вообще, излишняя прямолинейность законодателя иногда создает головную боль. Особенно, если, по сложившейся в России практике, вы используете стандартный «типовой» устав, надерганный из интернета или правовых справочных систем.

Минимальный уставный капитал — 10 тыс. руб. — это тоже некая «утка», которая позволяет вам открывать бизнес, где двое партнеров находятся в равных долях. Но 50 на 50 для нас — самая нежелательная форма организации бизнеса.

Чаще всего, по нашим наблюдениям, такое разделение появляется из нежелания регулировать отношения друг с другом на берегу, как не желают молодожены заключать брачный договор.

Забегая вперед, скажу, что если у вас возникнут конфликты при доле 50/50, суд не посчитает их корпоративными и отправит вас со словами: «Наблюдаю утрату доверия друг к другу. Либо ликвидируйте компанию, либо купите долю один у другого и больше не возвращайтесь».

Акционерные общества

Акционерные общества (в первую очередь нас интересуют непубличные, «закрытые») предполагают обезличенное участие, а потому и не предоставляют права на получение части имущества при выходе из состава акционеров. Регулируя деятельность АО, законодатель исходит из того, что акционеры участвуют капиталом, а не лично: деньгами скинулись и ждут дивидендов.

Учитывая облегченный выход посредством продажи акций, акционерное общество вам пригодится для реализации самой простой формы «прикрытого владения».

На это играет отсутствие нотариального удостоверения сделок с акциями и то, что сведения в ЕГРЮЛ имеются только в отношении акционеров, учредивших АО (последующая смена акционеров в ЕГРЮЛ не видна). Реорганизация АО также имеет свою специфику.

С одной стороны, решение о ней принимается 75% (а не единогласно, как в ООО). АО можно подвергнуть смешанной реорганизации: например, выделение или разделение затеять с последующим присоединением.

С другой стороны, выделение на третье лицо в АО невозможно в принципе.

Однако стоит иметь в виду, что акционерное законодательство жесткое и косное, и больше защищает миноритариев, чем мажоритариев. До недавнего времени миноритарий с микроскопическим пакетом акций при правильном подходе мог фактически заблокировать работу АО. Только сейчас законодатель пытается это исправить.

Но еще большим раздражителем для счастливых обладателей АО является деятельность ФСФР (а теперь и «мегарегулятора»). Избыточно формальный подход к контролю со стороны чиновников приводит к наложению очень крупных штрафов (до 1 млн руб.) за незначительные нарушения процедуры. Особенно вопиюще это смотрится, когда в составе АО всего один акционер.

Спрашиваешь у клиента, зачем ему в таком случае лицевая компания в форме непубличного АО, а он отвечает: «Это круто». При этом к нему применяются те же штрафы, что и к крупной компании, хотя ничьих прав, кроме своих, он нарушить не может в принципе.

Не забывайте также про раскрытие аудиторской тайны под давлением, а АО автоматически попадают под обязательный аудит. И наконец-то законодатель подкорректировал закон под требования Гражданского кодекса и напрямую разрешил делать вклады в имущество без увеличения уставного капитала. Это нам потребуется для трансформации бизнеса.

Остается напомнить, что в следующем материале посмотрим на нестандартные организационно-правовые формы: производственный кооператив, хозяйственное партнерство и полное товарищество. Обещаю, что вы сделаете для себя несколько приятных и интересных открытий.

Анна Асташкина, специально для DK.RU

Источник: https://news.rambler.ru/other/39713889-ip-ooo-ili-ao-chto-vybrat-pri-postroenii-gruppy-kompaniy/

Налоговое бремя: оптимизация без рисков

Может ли ИП владеть несколькими бизнесами?

В 2014 году в налоговый кодекс РФ было внесено более ста поправок. Налоговое администрирование становится жестче, банковский контроль – пристальнее, полномочия силовых структур – шире. 

Шесть месяцев на перестройку

Одним из главных стресс-факторов стала новая форма декларации по НДС. Документ включает сведения книги покупок и книги продаж, которые будут сверяться с информацией отчетов по НДС всех поставщиков и покупателей.

Для обработки этого огромного объема данных была создана «Автоматизированная система контроля НДС–2 (АСК НДС–2)», работать с которой будет вновь образованная Межрегиональная инспекция по камеральным проверкам.

Таким образом, теперь у налогового органа есть возможность в автоматическом режиме отслеживать все цепочки реализации товаров и услуг, возникновение и размер добавленной стоимости, выявлять расхождения.  По мнению ФНС это делает невозможным использование «проблемных» контрагентов.

Разумеется, 1 января мы не проснулись в новой стране, на запуск нового механизма требуется время – для наполнения базы данных информацией о добавленной стоимости по всей цепочке ее создания, для сопоставления сведений деклараций требуются данные нескольких кварталов. Этот процесс займет от 6-9 месяцев, и у налогоплательщиков еще есть возможность для «переобувания», перестройки бизнеса – до середины 2015 года. 

Отметим, что сегодня все сосредоточены на проблеме налоговой оптимизации, но в 2015 году не менее острым и актуальным стал вопрос имущественной безопасности, поскольку и в этой части условия игры изменились.

Теперь руководители и собственники компании могут быть привлечены к субсидиарной ответственности по ее долгам, то есть банкротство бизнеса может потянуть за собой и банкротство его владельца. И судебная практика по таким делам уже есть.

Кроме того, с 2014 года налоговые органы получили право взыскивать налоговую недоимку не только с самого должника, но и с его материнских и дочерних структур, а также с любых иных косвенно контролируемых или сопричастных организаций.

Таким образом, широко распространенная практика регистрации новой компании взамен накопившей налоговые риски, больше не эффективна – суд привлечет к ответственности и ее, даже если она зарегистрирована на доверенное лицо, то есть не смотря на отсутствие юридической связи с налогоплательщиком. 

И все это «упаковано» в новые правила Закона “О банкротстве”, практически лишающие должника возможности сделать этот процесс управляемым Привлечение к ответственности контролирующих лиц: чем банкротство компании грозит реальным бенефициарам? 

Из ключевого:

  • сам банкрот лишился права выбирать арбитражного управляющего;
  • залоговые кредиторы вправе в любой процедуре банкротства  ать за выбор и отстранение арбитражного управляющего, а также оставить предмет залога за собой без проведения торгов;
  • банки могут инициировать процедуру вашего банкротства без судебного решения – то есть имея лишь на руках просроченный кредитный договор;
  • любой кредитор может сам (не требуя ничего от арбитражного управляющего, которым, например, вы пытаетесь управлять) оспаривать сделки должника.

А Закон “О банкротстве физических лиц”, вступающий в силу с 1 октября 2015 года, дает возможность кредиторам (через финансового управляющего) оспаривать ваши сделки по отчуждению имущества как собственников бизнеса, включая брачные договоры, за которыми вы прятали свои личные активы. И делать это в ретроспективе до трех лет Закон о банкротстве физлиц: что нужно поменять собственникам бизнеса?

Бизнес столкнулся с серьезными вызовами, и, чтобы выжить, вы должны найти на них адекватные ответы, предпринять конкретные меры для обеспечения налоговой и имущественной безопасности. 

Почему ИП – не панацея

Оптимизировать НДС законными средствами невозможно, и противоправные действия в этом направлении с 2015 года чреваты уголовной ответственностью. Причем и здесь правила изменились в худшую сторону – теперь возбудить уголовное дело можно, минуя налоговую проверку.

Однако в области налогов с доходов у плательщиков осталось пространство для маневров. Кроме того, в некоторой степени они могут снижать нагрузку на фонд оплаты труда.

Для этого есть средства ограниченного, точечного применения – не облагаемые социальными взносами компенсационные выплаты и перевод сотрудников в статус индивидуальных предпринимателей. Однако подобные решения не являются панацеей.

Владелец бизнеса может один раз в квартал или ежегодно выдавать высокооплачиваемым сотрудникам в виде компенсационных выплат бонусную часть, но не заработную плату всему персоналу.  ИП в Группе компаний: все юридические возможности

https://www.youtube.com/watch?v=FUi8beHr3MU

Есть «подводные камни» и в переводе на ИП. Да, ИП не ведет бухгалтерского учета (это очень удобно в производстве). Да, через ИП удобно выстраивать продажи (особенно территориально обособленные). Да, он свободно распоряжается поступившими денежными средствами. Но.

Во-первых, нельзя превратить весь штат в индивидуальных предпринимателей. Во-вторых, сотрудники должны быть согласны с этим решением. В-третьих, кто-то должен будет заполнять за них налоговые декларации.

В-четвертых, статус меняет сознание: нам известен случай, когда бригада с бригадиром не вышла на работу – они почувствовали себя реальными предпринимателями.

И, наконец, эта схема не идеальна с точки зрения взаимоотношений с фискальными органами: если ставший ИП сотрудник участвует в общем рабочем процессе, налоговики укажут (и суд их поддержит), что в компании был искусственно раздроблен целостный процесс.

Применение такого инструмента, как построение группы компаний на основе функционального дробления бизнеса  уместно и эффективно только в случае, когда оно несет под собой деловую цель, и в отдельные юридические лица обособляются самостоятельные функции. Что неоднократно подчеркивали высшие судебные инстанции. Налоговая экономия должна стать приятным бонусом. Тогда это законно.

Кстати, перевод сотрудника в статус ИП может повлиять и на безопасность бизнеса. К сожалению, есть сферы, в которые нельзя попасть без предварительно занесенного волшебного чемоданчика, то есть «отката».

Возможность передавать эти средства привычным способом – через фирмы – «однодневки» – сегодня фактически исчерпана. Предположим, сотрудник, переведенный в статус ИП, по факту взял на себя эту роль.

Агентские отношения между ним и компанией юридически перенесут на него всю ответственность (и уголовную). При неблагоприятном стечении обстоятельств вся ее полнота ляжет именно на его плечи.  

Как дробить бизнес

Для оптимизации налогов с доходов существует достаточное число механизмов. Кроме того, есть отраслевые решения. Все они могут быть реализованы через создание группы компаний. Универсальной формулы, следование которой поможет без сучка без задоринки ее построить, не существует – необходима точечная индивидуальная настройка под бизнес и задачи. 

Например, в производственной сфере возможность оптимизации налогов, в первую очередь, связана с обособлением и переводом на упрощенную систему налогообложения производственной части, поскольку в большинстве субъектов РФ для этой отрасли предусмотрены льготы.

При этом собственник может столкнуться с необходимостью решения сопутствующих вопросов: что делать с имуществом (зданием, помещением, оборудованием), если его стоимость выше допустимых для компаний на «упрощенке» 100 млн рублей? Что делать с сотрудниками, если штат более 100 человек? Можно решать задачу путем разделения компании на несколько субъектов, но потом встанет вопрос об их консолидации. И вообще об управлении таким «нашинкованным» бизнесом. Даже определение места службы ОТК и других подобных подразделений вызывает сложности с точки зрения сохранения зон ответственности ключевых сотрудников за показателями качества и производительности. В целом же при построении группы компаний в производственной сфере необходимо учитывать, какой из функциональных блоков является главным: снабжение, производство или сбыт. От этого зависит выбор комбинации и юридических инструментов для налоговой оптимизации. 

Если вы создаете хранитель активов, имейте ввиду – специальный режим налогообложения не всегда самое выгодное решение.

Если в бизнесе идет процесс массового накопления имущества (объемные закупки оборудования, строительство здания), выгоднее консолидировать его на общей системе налогообложения, чтобы в дальнейшем возместить налог на добавленную стоимость и только после этого использовать упрощенную систему налогообложения (в идеале без восстановления НДС).

Кроме того, степень эффективности этого инструмента варьируется в зависимости от региона. Например, в Свердловской области ставка налога при доходах минус расходы на «упрощенке» составляет 7% для всех и 5% для производственников, в Новосибирске – 15%, в Челябинской области для ряда предприятий – 10%, в Тюмени – общая ставка 5%.  

Для сектора ритейла основным вариантом оптимизации является использование единого налога на вмененный доход (минимальное налогообложение). Это эффективно, например, для сетей форматированной розницы с магазинами площадью до 100 кв.метров. Но этого мало.

Основная задача  – «вытащить» эту выручку, не увеличивая налоговой нагрузки, и отправить ее по группе компаний туда, где вы несете траты – в основном на открытие новых магазинов.

С интернет-магазинами другая история: они стремятся как можно дольше оставаться в рамках специальных режимов налогообложения, и построение всей цепочки – от входа в группу компаний до розничных продаж – должно быть направлено на разделение финансовых потоков, чтобы не превысить ограничение по упрощенке в 60 млн рублей. Самой распространенной ошибкой в этой области является искусственность производимых действий. 

Есть и строительство, где хочется обойти «долевку» (например, в малоэтажной застройке) и не платить страховку, или ликвидировать ошибки в создании группы компаний полного цикла, которые приводят к избыточному НДС.

И даже такие специфические отрасли как IT, требующие, с одной стороны, возможности раздавать небольшие доли в бизнесе заслуженным сотрудникам (таков обычай) и, одновременно, иметь возможность делить операционную деятельность на НДС-ную и безНДС-ную, сохраняя способность принимать решения от имени основателей бизнеса, вплоть до предоставления 100% доли в бизнесе в залог инвесторам.

Кроме того, мы не затронули сопряженные вопросы: как наладить финансирование внутри группы компаний? Как финансировать смежные (часто дотационные) проекты, параллельные бизнесы (также требующие «накачивания» деньгами на возвратной основе), объединения нескольких бизнесов (как разово, так и на неопределенный срок).

Остался за кадром и инструментарий скрытого владения бизнесом, благо с сентября 2014 года появились новые инструменты, без необходимости использования иностранных компаний. Между тем, скрытое владение всем бизнесом или его частью становится обязательным элементом, если вы хоть как-то хотите защитить свои и бизнес-активы.

В любом случае статья была написана не зря, если вы запомнили, что:

  • Налоговая оптимизация не может быть официальной целью преобразований бизнеса. Только побочным эффектом.
  • Она должна быть сконцентрирована на налогах с доходов. В части НДС – вы должны держать руку на пульсе и быть не лучше и не хуже других.
  • Обратить взыскание на активы вашего бизнеса и ваши лично – стало гораздо проще. Старые приемы типа брачных договоров или открытие новой компании на доверенного сотрудника  – не работают. 
  • И у вас есть примерно полгода, чтобы перестроиться. Причем решая вопросы налоговой, имущественной и управленческой безопасности – одновременно.

Источник: https://www.taxcoach.ru/taxbook/Nalogovoe_bremya-_optimizatsiya_bez_riskov

Автоправо
Добавить комментарий