Может ли ИП вести деятельность по сбору пожертвований для осуществления своих целей?

Выбор формы НКО

Может ли ИП вести деятельность по сбору пожертвований для осуществления своих целей?

Александр

Руководитель бух. отдела

Высшая компетенция НКО

В этой статье мы разберем выбор формы НКО и ответим на следующие вопросы:

  • Какая из форм мне больше подойдет?
  • Какую форму выбрать между АНО, Фондом, Союзом, Общественной организацией?
  • В чем главные отличия форм НКО и в чем заключаются их особенности?
  • Чем занимается каждый из видов НКО, как осуществляет деятельность и на каких принципах?

Итак. Вы решили создать Некоммерческую организацию, знаете чем хотите заняться, но вот вопрос: какая организационно-правовая форма Вам подходит.

Возьмем основные формы НКО, перечислим каждую из них, и рассмотрим для чего предназначена каждая. Вот основные из них:

  • АНО – Автономная некоммерческая организация
  • Фонд
  • Общественная организация
  • Ассоциация/ союз

Остальные формы: адвокатские, политические и религиозные не будем рассматривать. Те, кто их создает, знает зачем они и для чего. В 95% случаях выбор возникает между четырьмя, названными выше. Итак, по порядку, постараюсь максимально просто и доступно описать, что к чему.

С 2014 года главный контролирующий и регистрирующий орган для НКО – Минюст, значительно сократил количество возможных форм НКО и определил цели и задачи каждой из них.

Также обязал действовать строго в рамках своих Уставов, запретив указывать там общие и размашистые обобщения. Таким образом, нельзя создать организацию, которая  смогла бы реализовывать функции и задачи АНО и Фонда одновременно.

И, если вам это необходимо, нужно создавать отдельно Фонд и отдельно АНО.

Вот почему так важно определиться еще до создания, какая именно форма НКО вам нужна! Обойдемся без нудных определений, только суть.

АНО (Автономная некоммерческая организация)– предназначена для оказания платных услуг в некоммерческом поле. Ближе всех остальных к знакомой нам ООО, но действует строго по некоммерческим видам деятельности, не имеет цели получения прибыли и имеет законные основания её не получать. Учредители(создатели) АНО не получают дивидендов или какой-либо иной материальной выгоды.

Фактически, при регистрации АНО Вы:

1.  выбираете вид некоммерческой деятельности, например: спортивное направление – Самбо;

2.  развиваете это направление, путем оказания платных услуг, открыв секцию по Самбо и получая ежемесячный взнос с участников секции;

3.  Полученные денежные средства, вкладываете в своё же АНО, чтобы еще лучше развивать свое направление, вкладываясь в оборудование, специалистов, расширяя спортивные площади и привлекая в секцию большее число участников;

Приведу пример формы АНО :

  • Образовательные организации
  • Автошколы
  • Спортивные секции и кружки
  • Организаторы культурных фестивалей и концертов
  • Развитие в области туризма
  • Музеи и театры
  • Студии и творческие мастерские

Фонд – занимается сбором денежных средств, после чего передает их согласно своим целям. Важно разделить фонды на благотворительные фонды и фонды развития, которые развивают и защищают культурные и прочие ценности. Но суть остается одной. Фонд не делает ничего самостоятельно. Он собирает денежные средства и передает их, т.е. содействует помощи, защите и развитию.

В двух словах опишу как это происходит на примере благотворительного фонда:

1.   Фонд помощи детям собирает денежные средства для лечения детей.

2.   В интернете, сми, на улице и т.д. фонд привлекает внимание к данной проблеме.

3.   Собранные деньги фонд передает родителям детей на лечение или оплачивает лечение в клинике.

Важно понять, фонд не оказывает услуг, ничего не производит и не участвует в реализации самостоятельно. Вся деятельность фонда построена на содействии.

Благотворительные взносы не облагаются налогами на деятельность. Но есть и ограничения. Из 100% благотворительных взносов, максимум  20% можно потратить на административно-хозяйственные расходы, остальные 80%(минимум) должны  быть переданы согласно Уставным целям.

Примеры создаваемых фондов:

  • Благотворительный фонд помощи детям “ВО БЛАГО”
  • Фонд “МОЯ СЕМЬЯ, МОЕ БОГАТСТВО”
  • Фонд Евразийского содружества
  • Фонд поддержки Оперы и Балета
  • Фонд развития и защиты имени Чкалова

Общественная организация– защищает права и законные интересы, чьи именно, необходимо прописать в Уставе. Общественная организация основана на членстве, но члены организации защищают права и законные интересы не собравшейся группы, а общественные. Например незащищенного слоя населения. При этом, свою деятельность организация может вести только в указанном в Уставе регионе.

 Происходит это примерно так:

1.  Собирается группа единомышленников по защите прав многодетных семей;

2.  Объединяются для защиты прав и законных интересов многодетных семей в Москве и Московской области;

3.  Создают Межрайонную общественную организацию с отделениями в Москве и Московской области;

4.  Защищают права и интересы многодетных семей, путем просветительской деятельности, разъясняя семьям их права, защищая их интересы в судах, взаимодействуя с органами власти, отслеживая законный порядок исполнения обязательств перед семьями и.т.д.

Свою деятельность общественная организация ведет за счет внутренних и внешних взносов, а также за счет деятельности членов организации.

Приведу примеры названий общественных организаций:

  • Региональная ОО “Общественный торговый надзор”
  • Межрегиональная ОО “Боевое содружество” (защита интересов участникоы боевых действий
  • Региональная ОО “Малаховский лес” (Защита Малаховского леса)
  • Региональная ОО Федерация футбола
  • Межрайонная ОО “Экология права”
  • Общероссийская ОО “Авиации и Флота”
  • Общероссийская ОО “АВТО-МОТО”

Ассоциации и союзы – организации, основанные на членстве, действующие в интересах своих членов. В принципе, довольно понятная форма.

Физические или юридические лица объединяются, чтобы вместе делать общее дело, которое необходимо каждому из членов. Объединяться могут по профессиональному, отраслевому, социальному или другому признаку.

В основном, существуют за счет внутренних обязательных взносов, которые сами же и устанавливают собранием, в зависимости от поставленных общих целей и задач.

Приведу примеры Ассоциаций и союзов:

  • Союз кожи и меха
  • Ассоциация возобновляемой энергии
  • Ассоциация врачей в области преждевременных родов
  • Ассоциация строителей
  • Ассоциация многодетных семей

Старался максимально кратко, и еще раз хочу заметить, что описывал общую суть. Трактовка закона длинна и имеет свои разъяснения, дополнения и исключения в некоторых вопросах. Перейдите в закладки форм НКО, что вверху страницы, там можно подробно прочитать о каждой из форм.

Остались вопросы? Звоните! С радостью ответим.

Или пишите комментарии внизу.

Если остались силы, то я донесу до Вас общую и важную информацию по НКО, тоже только суть.

У перечисленных форм НКО нет собственников, только члены, участники, выборные органы управления. При создании, учредители являются всего лишь инициативной группой и каких-либо привилегий не имеют.

Всем имуществом распоряжается организация, строго в Уставных целях. Конечно, имеются органы управления, например директор с правом первой подписи, который от имени организации управляет имуществом и денежными средствами.

Но директора выбирают все члены организации на собрании, которых может быть очень много.

АНО и ФОНД не основаны на членстве. Их учредители имеют возможность хоть как-то препятствовать смене в органах управления, если назначают там себя. А вот Ассоциации, союзы и общественные организации, почти всегда имеют в составе много членов, как может сложиться ситуация:

1.  Инициативная группа из 2 учредителей создала ассоциацию и при её создании передала имущество в размере 10 млн. руб, так же назначив одного директором, а второго председателем собрания.

2.   Приняло в свой состав 20 членов в течении года с ежегодным взносом в 1 т.р.

3.  По итогу года на ежегодном собрании. 15 новых членов выразили недоверие учредителям или иное видение курса развития организации, внесли повестку об избрании нового учредителя и председателя собрания и большинством выбрали новых из состава своих единомышленников.

4.   В итоге учредители остались в составе Ассоциации, но потеряв контроль над управлением ассоциации и над переданными 10 млн.руб.

Из этого примера следует, НКО по закону преследует некоммерческие цели, согласно Уставу. Свои уставные цели НКО реализует опираясь на состав своих членов. Имущество принадлежит организации, у НКО нет как таковых “хозяев”, или если выразится точнее, бенефициарных владельцев. Учредители являются лишь инициативной группой, которая создает НКО.

Отдельно стоит сказать, что все формы НКО, являются плательщиками налога на прибыть и ндс. Все дело в том, что некоммерческие поступления от них освобождаются. НКО сдает нулевые НДС и Прибыль.

Исключением, является АНО, её поступления от платных услуг попадают под   налог на прибыль, но АНО не обязано её получать, и это не является её целью. Соответственно правильно организовав бухгалтерский учет и структуру доходов и расходов, АНО работает с нулевым финансовым результатом.

Этот самый налог на прибыль рассчитывает, но к оплате он никогда не возникает. Подробнее почитайте в разделе бухгалтерского учета НКО.

Остался вопрос? Звоните!

Источник: https://reg-nko.ru/article/Vybor_formy_NKO

10 вопросов про сбор пожертвований на оказание помощи бездомным животным (консультация)

Может ли ИП вести деятельность по сбору пожертвований для осуществления своих целей?
В нашу компанию “Налоги и финансовое право” обращаются разные люди и компании. Да,  мы специализируемся на налоговых вопросах для крупных компаний, однако и проблемы из других секторов экономики нам не чужды.

А недавно к нам обратилось общественное движение “Котошеф” с интересными вопросами, и мы не смогли оставить тех, кто заботится о животных без нашего содействия.

Описание ситуации:В соответствии с Федеральным законом № 135-ФЗ от 11.08.

1995 под определениемблаготворительной деятельности подразумевается бескорыстное оказание помощитем, кто в ней нуждается. Помощь может быть выражена в предоставлении денежныхсумм, в бесплатном обслуживании, в передаче продовольственных и иных товаров вдар, в выполнении работ за свой счет.

В этом же нормативном акте указаны целиблаготворительной деятельности в абз. 11п. 1 ст.2: Помощь в охране окружающей среды и защите животных.

Вопрос 1: Имеютли право физические лица вести благотворительный сбор на адресную помощьбездомным животным?

Ответ: Сбор пожертвований на оказание помощи бездомным животным являетсяодной из форм благотворительной деятельности, которая попадает под действиеФедерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительнойдеятельности и добровольчестве (волонтерстве)» (далее – Федеральный закон №135-ФЗ).

Что касается возможных организационно-правовыхформ сбора пожертвований, то ситуация следующая.

Первая, основная и более всегопонятная форма сбора пожертвований – через некоммерческую организацию (НКО), очем непосредственно указывается в
Федеральном законе № 135-ФЗ.

Что касается сбора пожертвованийфизическими лицами, то здесь ситуация сложнее. Какого-либо прямого запрета дляфизических лиц на сбор пожертвований на благотворительные цели закон несодержит.

Согласно ст. 582 ГК РФпожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Приотсутствии такого условия пожертвование имущества гражданину считается обычнымдарением, а в остальных случаях пожертвованное имущество используется одаряемымв соответствии с назначением имущества.

Поэтому благотворитель должен знать накакие цели он отдает деньги, а лицо, осуществляющее сбор средств должноиспользовать их на указанные благотворителю цели.

Под соблюдением указанныхтребований подразумевается, к примеру, публикация отчетов о сборах ирасходовании собранных средств по целевому назначению.

Более того, и Федеральный закон №135-ФЗ и ст. 582 ГК РФ указывают физических лиц.

Однако нигде в законодательственет четких положений о том, в каком порядке тот или иной гражданин можетосуществлять сбор (привлечение) денежных средств от третьих лиц в целяхиспользования их для осуществления той или иной благотворительной деятельности.

Нет никаких положений о том, какорганизационно должно действовать такое физическое лицо (регистрация,отчетность и т.д.), если оно на системной основе занимается сбором средств нате или иные благотворительные нужды.

В самом Федеральном законе №135-ФЗ об этом не указывается.

С одной стороны в п. 2 ст. 4 Федерального закона № 135-ФЗуказано, что граждане вправе свободно осуществлять благотворительнуюдеятельность индивидуально или объединившись, с образованием или безобразования благотворительной организации.

С другой стороны,  в ст. 5 Федерального закона № 135-ФЗуказывается, что  под участникамиблаготворительной деятельности для целей настоящего Федерального законапонимаются граждане и юридические лица, осуществляющие благотворительную деятельность,в том числе путем поддержки существующей или создания новой благотворительнойорганизации.

Иными словами, Федеральный законв качестве основной формы благотворительной деятельности предусматриваетдеятельность через «организацию».

Как правило, физическое лицоинициативно объявляет себя в интернете (иногда даже в СМИ) сборщиком денежныхсредств /или имущества, указывая при этом свой банковский счет (номербанковской карты). Иногда человек готов принимать денежные средства наличными.

Да, такое возможно. И формальноне будет противоречить закону. Однако, в связи с правовой неурегулированностьюподобной деятельности, на практике у такого лица возникнет множество проблем.

1) Физическое лицо, собирающее(привлекающее) денежных средства от третьих лиц должно обосновать и доказать,что оно не осуществляет предпринимательскую деятельность;

2) Для этого лицу необходимовести документальный учет как поступающего имущества, так и своих расходов наблаготворительные цели;

3) Вопросы к такому лицу могутвозникнуть у:

А) налоговых органов (ихзаинтересуют вопросы налогообложения поступающих денежных средств);

Б) банков – потребуетсяобоснование характера деятельности получателя и природы поступивших средств;

В) правоохранительных органов –если у них возникнут подозрения (которые могут быть инициированы обращениями кним) в мошеннических действиях.

Поэтому, подводя итог нашемуанализу, можно ответить следующим образом:

1)   Физическоелицо, конечно, может осуществлять деятельность на привлечение денежных средствдля благотворительной защиты бездомных животных, но будут проблемы в связи снеобходимостью обоснования.

2)   Решатьэти проблемы физическому лицу будет трудно – потребуются все чеки, справки,документы, подтверждающие целевое использование средств и доказывающиеотсутствие систематического извлечения прибыли.

3)   Еслипланируется регулярное получение денежных средств, для системной и целенаправленнойдеятельности по оказанию помощи бездомным животным рекомендуем создать«нормальную» благотворительную организацию – зарегистрировать некоммерческуюорганизацию в соответствии с требованиями законодательства.

Вопрос 2:Облагаются ли налогом собранные средства? Не изменилось линичего в текущий момент касаемо этого момента в законодательстве?

Согласнопояснениям из вашей статьи:
Согласно ст.

217 НК РФ не подлежатналогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходовфизических лиц, полученные в виде благотворительной помощи (или безвозмездно):

– доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядкедарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортныхсредств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п.18.1 ст. 217 НК РФ);

Остальные виды оказанной благополучателям благотворительной помощи ввиде передачи им денежных средств подлежат обложению НДФЛ.

При этом хотелось бы особо отметить норму п.18.1 ст. 217 НК РФ, в которой в качестве исключения указаны случаи дарениянедвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев и содержится пометка«если иное не предусмотрено настоящим пунктом». Иное предусмотрено в абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

В нем говорится о том, что«доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения вслучае, «если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственникамив соответствии с Семейным кодексом РФ».

Данная формулировка затрудняет смысл нормы п. 18.1 ст.

217 НК РФ, поскольку придословном прочтении норма понимается так, что не облагаются НДФЛ только доходы,получаемые налогоплательщиками в порядке дарения от близких родственников ичленов семей.


Однако, по мнению контролирующих органов (
Письмо ФНСРоссии от 10.07.2012 № ЕД-4-3/11325) подобные доходы не облагаютсяналогом:

«необходимо учитывать, что абзац 2 рассматриваемого пункта Кодексаотносится только к тем случаям, когда предметомдоговора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции,доли, паи.

Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные подоговору дарения, не подлежат налогообложению в целях главы 3 Кодексанезависимо от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или)близкими родственниками».

Таким образом, у физического лица— благополучателя доход в виде денежных средств, полученных в качествеблаготворительной помощи от других физических лиц, не облагается НДФЛ.”

Ответ: В контекстевопроса речь идет о собранных на счете физического лица средствах с цельюадресной помощи бездомным животным.

Денежныесредства, полученные физическим лицом в общеполезных целях, не обусловленныхобязанностью по осуществлению какого-либо встречногопредложения (предоставлениятоваров, услуг и т.п.) могут рассматриваться как доход, полученный в результатедарения и не подлежащий налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Пожертвованияв соответствии со статьей 582 ГК РФ, имеют общеполезнуюцель, исогласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ  физическое лицо не выплачивает поним НДФЛ.

Письмо ФНСРоссии от 10.07.2012 № ЕД-4-3/11325 в настоящее время действует без изменений редакции.

Дополнительнохотели бы отметить, что по мнению Минфина доходы в виде благотворительной помощи,оказываемой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации облаготворительной деятельности, не подлежат обложению налогом на доходы физическихлиц

Источник: http://www.nalog-briz.ru/2019/06/10.html

Политика в отношении обработки и защиты персональных данных

Может ли ИП вести деятельность по сбору пожертвований для осуществления своих целей?

Утверждено Президентом Благотворительного фонда РУСФОНД 1 апреля 2019 года Амбиндер Л.С.

ПОЛИТИКА В ОТНОШЕНИИ ОБРАБОТКИ И ЗАЩИТЫ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

1. Общие положения

Настоящий документ (далее – Политика) принят Благотворительным фондом Русфонд» (далее – Оператор) в целях исполнения требований законодательства РФ, обеспечения защиты прав субъектов персональных данных, обрабатываемых Оператором в рамках хозяйственной деятельности, соблюдения их конфиденциальности и безопасности процессов их обработки. Настоящая Политика раскрывает основные принципы и правила, используемые Оператором при обработке персональных данных, в том числе определяет цели, правовые основания, условия и способы такой обработки, категории субъектов персональных данных, персональные данных которых обрабатываются Оператором, а также содержит сведения об исполнении Оператором обязанностей в соответствии с требованиями законодательства РФ и сведения о реализуемых Оператором требованиях к защите обрабатываемых персональных данных. Политика действует в отношении всех персональных данных, обрабатываемых Оператором. Настоящая Политика, а также любые изменения и дополнения к ней утверждаются Приказом единоличного исполнительного органа Оператора. Политика является общедоступным документом, декларирующим для любых заинтересованных лиц основы деятельности Оператора при обработке персональных данных и подлежит размещению в открытом доступе на сайте Оператора по адресу: https://www.rusfond.ru В соответствии с требованиями действующего законодательства РФ Оператор определяет цели обработки персональных данных, состав персональных данных, подлежащих обработке, действия (операции), совершаемые с персональными данными, организует и осуществляет обработку персональных данных, а также организует и обеспечивает защиту обрабатываемых персональных данных.

2. Цели обработки персональных данных

Оператор обрабатывает персональные данные в целях:

  • Оказания благотворительной помощи (в т.ч. сбор благотворительных пожертвований, оплата благотворительных пожертвований);
  • Осуществления информационных рассылок;
  • достижения целей, предусмотренных международным договором Российской Федерации или законом;
  • исполнения обязанностей, возложенных на Оператора действующим законодательством РФ;
  • осуществления прав и законных интересов Оператора и третьих лиц, в том числе по исполнению требований действующего законодательства РФ, обеспечению безопасности деятельности;
  • достижения общественно значимых целей создания эффективных инструментов для выполнения требований законодательства, противодействия коррупции, мошенничеству, легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
  • осуществления прав и обязанностей работодателя, обучения работников Оператора, обеспечения личной безопасности работников, контроля количества и качества выполняемой работы, обеспечения сохранности имущества Оператора, обеспечения пользования работниками установленными законодательством РФ гарантиями, компенсациями и льготами, ведение кадрового делопроизводства;
  • принятия решения о трудоустройстве кандидата;
  • заключения и исполнения обязательств по договорам гражданско-правового характера, в том числе по трудовым договорам и государственным контрактам;
  • осуществления пропускного режима в помещениях Оператора;
  • осуществления обратной связи с пользователями Интернет-сайтов Оператора, в том числе для получения от пользователей мнений, вопросов по информации сайтов и информационным продуктам Оператора, а также для направления им ответов;
  • формирование обезличенного цифрового портрета пользователя сайта Оператора, лица, осуществляющего платежи через сайта Оператора.

3. Правовые основания обработки персональных данных

Оператор осуществляет деятельность в области обработки персональных данных на основании и в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ, в том числе:

  • Конституции Российской Федерации;
  • Федерального закона от 19.12.2005 г. №160-ФЗ «О ратификации Конвенции Совета Европы о защите физических лиц при автоматизированной обработке персональных данных»;
  • Налогового кодекса Российской Федерации;
  • Гражданского кодекса Российской Федерации;
  • Уголовного кодекса Российской Федерации;
  • Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;
  • Трудового кодекса Российской Федерации;

Источник: https://rusfond.ru/privacy

Благотворительность: нужно ли платить налоги?

Может ли ИП вести деятельность по сбору пожертвований для осуществления своих целей?

Некоторые организации и физические лица оказывают помощь детским домам, медицинским и образовательным учреждениям и другим лицам.

Оказывая помощь, необходимо определиться, что это будет — благотворительность или спонсорство, поскольку от этого будет зависеть отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете.

В статье мы поговорим о благотворительной помощи и налоговых последствиях такой помощи как для передающей, так и для принимающей стороны.

Кто такой спонсор

В настоящее время в действующем законодательстве понятие «спонсорство» не закреплено. Вместе с тем понятия «спонсор» и «спонсорская реклама» предусмотрены в Федеральном законе от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе» (далее — Закон № 38-ФЗ).

Спонсор — это лицо, предоставившее средства либо обеспечившее предоставление средств для организации и (или) проведения спортивного, культурного или любого иного мероприятия, создания и (или) трансляции теле- или радиопередачи либо создания и (или) использования иного результата творческой деятельности (п. 9 ст. 3 Закона № 38-ФЗ).

Спонсорская реклама — реклама, распространяемая на условии обязательного упоминания в ней об определенном лице как о спонсоре (п. 10 ст. 3 Закона № 38-ФЗ).

Из этих определений можно сделать вывод, что под спонсорством следует понимать взаимоотношения между спонсором и спонсируемым лицом, которые выступают в роли рекламодателя и рекламораспространителя.

Если договор со спонсором предполагает распространение информации о нем, то отношения между спонсором и спонсируемым рассматриваются как оказание рекламных услуг. Такой договор может предусматривать распространение не только спонсорской рекламы (упоминание лица как спонсора), но и рекламы его товаров, работ и услуг, например, путем размещения логотипа спонсора.

Если же договор со спонсором никаких обязательств со стороны спонсируемого не предполагает, безвозмездная спонсорская помощь может быть признана благотворительной.

Какая деятельность является благотворительной

Благотворительная деятельность в России регулируется Федеральным законом от 11.08.95 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» (далее — Закон № 135-ФЗ).

Согласно названному закону под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам и юридическим лицам (некоммерческим организациям) имущества (благотворительных пожертвований), в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

Обратите внимание, что благотворительной признается деятельность, осуществляемая только в целях, предусмотренных ст. 2 Закона № 135-ФЗ. К таким целям относятся:

— социальная поддержка и защита граждан;

— подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;

— оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;

— содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;

— содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе;

— содействие защите материнства, детства и отцовства;

— содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;

— содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;

— содействие деятельности в сфере физической культуры и массового спорта;

— охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения.

Это важно!
Направление денежных средств или иных материальных ценностей, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний к благотворительной деятельности не относятся (п. 2 ст. 2 Закона № 135-ФЗ).

Благотворитель, доброволец, благополучатель

Сторонами (участниками) благотворительной деятельности являются благотворители, добровольцы и благополучатели (ст. 5 Закона № 135-ФЗ).

Благотворители — лица, осуществляющие благотворительные пожертвования в формах:

— бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств и (или) объектов интеллектуальной собственности;

— бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) наделения правами владения, пользования и распоряжения любыми объектами права собственности;

— бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) выполнения работ, предоставления услуг благотворителями — юридическими лицами.

Благотворители вправе определять цели и порядок использования своих пожертвований.

Добровольцы — граждане, осуществляющие благотворительную деятельность в форме безвозмездного труда в интересах благополучателя, в том числе в интересах благотворительной организации. Благотворительная организация может оплачивать расходы добровольцев, связанные с их деятельностью в этой организации (командировочные расходы, затраты на транспорт и др.).

Благополучатели — лица, получающие благотворительные пожертвования от благотворителей, помощь добровольцев.

Налогообложение организации-благотворителя

НДС

При безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) в рамках благотворительной деятельности на цели, поименованные в ст. 2 Закона № 135-ФЗ, не возникает обязанности по уплате НДС.

Такой вывод следует из подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ, которым установлено, что безвозмездная передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Законом № 135-ФЗ, за исключением подакцизных товаров, не подлежит обложению НДС.

Источник: https://www.eg-online.ru/article/101764/

Может ли собирать пожертвования (донат) физическое лицо?

Может ли ИП вести деятельность по сбору пожертвований для осуществления своих целей?

Тема сбора пожертвований на какие-либо нужды — одна из самых популярных в интернете.

Это вызвано большим количеством блогеров, интернет-проектов, а также просто творческих людей, которые собирают пожертвования физических лиц на платформах по краудфандингу, таких, как planeta.ru, boomstarter.ru, patreon.com и другие.

Пожертвования эти также сейчас модно называть «донатами» (от англ. to donate — давать). Слово сначала употреблялось в компьютерных играх и обозначало пожертвование, финансовую помощь.

Пожертвования определяются и прописаны в статье 582 ГК РФ, и согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ  физическое лицо не выплачивает по ним НДФЛ.

Пожертвования могут быть разными: вещи, медикаменты, оказание каких-либо услуг и деньги. В нашем материале мы рассмотрим сбор денежных средств, так как именно с ним могут возникнуть основные проблемы.

Цели пожертвований (сбора денежных средств)

Цели для сбора могут быть практические любые, и тут важнее не сама цель, а её обоснование. Собирать пожертвования законом не запрещено, но доказать необходимость сбора (цели) простыми словами не получится, нужны документы, его обосновывающие. Бумаги эти потребуются банку или налоговой, с которыми у вас и могут возникнуть проблемы.

Какие могут возникнуть проблемы в ходе сбора пожертвований?

Банк может заблокировать ваши счёт и карту в одностороннем порядке, если сумма будет большой, а источников слишком много. Почему? Он может расценить поступления средств как «сомнительные».

Основанием для приостановления действий могут служить:

  • факты, доказанные судом (статья 159 УК РФ «Мошенничество», статья 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство» и другие);
  • банк может приостановить движения по счёту согласно Федеральному закону 115-ФЗ от 7 августа 2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;
  • на основании полученного от Росфинмониторинга постановления может воспоследовать арест счёта на срок до 30 суток.

Важно понимать, что блокировка карты и блокировка счёта — разные вещи. Карта — это один из инструментов доступа к счёту, но её блокировка не ограничивает работу с самим счётом.

Если банк усомнится в вашей деятельности, то затребует документы, подтверждающие цели и источники поступления денежных средств, что создаст вам немало хлопот.

Даже если вы собираете средства на Яндекс Деньги, Qiwi, WebMoney, а затем переводите на свой расчётный счёт, это всё равно может вызвать у банка подозрение, и тогда счёт будет заблокирован.

Обратитесь в ваше отделение банка, там проконсультируют, какие документы понадобятся для решения ваших задач.

Налоговая может посчитать, что вы ведёте незаконную предпринимательскую деятельность (фриланс, самозанятость). После чего вам также потребуется объяснить источники доходов, отсутствие регистрации ИП и неуплату налогов.

582 статья ГК РФ определяет порядок сбора пожертвований, но не даёт для этого никаких обоснований. Ссылаться на данную статью можно только в том случае, если у вас есть документы, и вы можете доказать именно сбор пожертвований.

Что мне делать?

  1. Иметь обоснование. Если вы собираете средства на помощь животным, больному человеку и т.д., вам потребуются все чеки, справки и другие документы. Сохраняйте их!
  2. Регистрация. Если вы планируете регулярно получать денежные средства, то зарегистрируйте НКО.

Я стример/блогер/художник и т. д. что мне делать?

Многие «топовые» творческие личности давно зарегистрировали ИП и платят налоги. Тем же, кто этого не сделал, на данный момент переживать не о чем: банки и налоговая инспекция не обращают на них особого внимания. Но всё до случая. В общем и целом ваша деятельность — это работа, поэтому вы должны зарегистрироваться и платить налоги.

Примеры из личной практики

  1. В 2015 году я работал в НКО «Нижегородский активист». К нам тогда обратилась девушка, которая собирала пожертвования на помощь животным. Общая сумма сборов была равной 200-м тысячам рублей. Банк заблокировал её карту и счёт. Основанием было 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
    Больше полугода она решала проблему: собирала все чеки, справки и другие бумажки, чтоб счёт разблокировали. Банк требовал от неё документы из налоговой инспекции, подтверждающие, что у той к ней нет претензий по налогам. В итоге ей пришлось обращаться в суд. Дело она выиграла, и счёт разблокировали, но полгода беготни, сбора документов и работы с адвокатом её не порадовали, и в итоге она зарегистрировала НКО.
  2. Подруга-художница рисовала картины, комиксы на заказ, средства получала на «Яндекс Деньги» и карту Сбербанка. Однажды она сильно поссорилась с одним из заказчиков. Бывший клиент разозлился так, что написал в налоговую инспекцию жалобу о том, она работает без регистрации и не платит налоги. Помимо рисунков, у подруги была группа «ВКонтакте», которая тоже приносила ей деньги.
    Она попыталась доказать, что часть средств всё же поступали в виде пожертвований за её творчество, но у неё ничего не получилось. Итогом стал штраф 20000 рублей плюс налог в 20% от полученной прибыли. Почему так много? Работники налоговой инспекции смогли доказать, что она работала и не платила налоги свыше 90 дней.

Предвкушаем возгласы, что легализация никак не убережёт от проблем, а только добавит расходов и волокиты, мы отчасти согласны. Бюрократия и проблемы есть всегда и везде, но законную деятельность можно автоматизировать (отчёты, банковские операции), да и упрощённая система налогообложения поможет.

Люди, нуждающиеся в помощи и имеющие для этого основания, могут осуществлять сбор пожертвований, не обращая внимания на регистрацию организации, а остальные задумайтесь.

Никита Дворянинов
18+

Подписывайтесь на нас «ВКонтакте», и «Одноклассниках».

Источник: https://novation-nn.ru/mozhet-li-sobirat-pozhertvovaniya-donat-fizicheskoe-litco/

Благотворительность: учет и налогообложение

Может ли ИП вести деятельность по сбору пожертвований для осуществления своих целей?

Благотворительная помощь — это вид финансовой и нефинансовой поддержки организаций и фондов, бюджетных учреждений (например, школ и музеев), спортивных и социально-ориентированных некоммерческих организаций, а также отдельных граждан.

Государство поощряет такую деятельность, в частности, предлагая льготное налогообложение. В нашем обзоре мы расскажем подробно о том, какие существуют налоговые льготы и способы бухучета операций, связанных с безвозмездным перечислением средств.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

1. Понятие благотворительной деятельности

2. На какие цели направлена благотворительная деятельность

3. Кто участвует в благотворительной деятельности

4. Налог на прибыль

5. Льготы по НДС

6. Отказ от льготы по НДС

7. «Входной» НДС

8. Бухгалтерский учет благотворительной помощи

9. Заполняем налоговую декларацию

10. Благотворительная деятельность физических лиц и НДФЛ

11. Кому помогать

12. В какой форме оказывать помощь

13. Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог

14. Как перечислить деньги на благотворительные цели

15. Благотворительность юридических лиц в адрес фондов

16. Куда обращаться, и какие документы необходимы для получения вычета

Многие юридические лица в определенный период своего развития приходят к благотворительности. Но если у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления, то к организациям закон более строг. Любая деятельность должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете.

Благотворительная деятельность в Российской Федерации регулируется (Конституция Статья Конституцией Российской Федерации), (Гражданский кодекс Статья Гражданским кодексом Российской Федерации), Федеральным законом от 11.08.1995г. №135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

Понятие благотворительной деятельности

Понятие благотворительной деятельности содержится в Федеральном законе №135-ФЗ и понимается как оказание «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях)» помощи тем, кто в этом нуждается.

Помощь может осуществляться в виде добровольной «передачи гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстного выполнения работ, предоставления услуг, оказания иной поддержки». Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья 582 Гражданского кодекса РФ.

На какие цели направлена благотворительная деятельность

Обратите внимание на то, цели благотворительной деятельности закреплены законодательно. Их перечень приведен в ст. 2 Федерального закона №135-ФЗ и выглядит так:

  • социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы;
  • подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;
  • оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;
  • содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;
  • содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе;
  • содействие защите детства, материнства и отцовства;
  • содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;
  • содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;
  • содействие деятельности в области физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта);
  • охрана окружающей среды и защита животных;
  • охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения;
  • подготовка населения в области защиты от чрезвычайных ситуаций, пропаганды знаний о защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечения пожарной безопасности;
  • социальная реабилитация детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, безнадзорных детей, детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;
  • оказание бесплатной юридической помощи и правовое просвещение населения;
  • содействие добровольческой деятельности;
  • участие в деятельности по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;
  • содействие развитию научно-технического, художественного творчества детей и молодежи;
  • содействие патриотическому, духовно-нравственному воспитанию детей и молодежи;
  • поддержка общественно значимых молодежных инициатив, проектов, детского и молодежного движения, детских и молодежных организаций;
  • содействие деятельности по производству и (или) распространению социальной рекламы;
  • содействие профилактике социально опасных форм поведения граждан”.

При этом направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не является. Также запрещено проводить одновременно с благотворительной деятельностью предвыборную агитацию или разъяснительную работу по вопросам референдума.

Кто участвует в благотворительной деятельности

В благотворительной деятельности принимают участие отдельные граждане или организации, которые оказывают благотворительную помощь, а также получатели этой помощи. Законодательство делит участников благотворительной деятельности на три категории: благотворители, добровольцы, благополучатели.

  1. Благотворители — это лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств, предоставления услуг благотворительным организациям для целей благотворительной деятельности».
  2. Добровольцы — «физические лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме безвозмездного выполнения работ, оказания услуг (добровольческой деятельности)».
  3. Благополучатели — лица, получающие помощь от благотворителей и добровольцев.

В благотворительной деятельности могут участвовать как частные, так и юридические лица.

https://www.youtube.com/watch?v=h_vu9PzAsjg

Для поощрения благотворительной деятельности, помимо Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ “О благотворительной деятельности и благотворительных организациях”, наше государство приняло ряд налоговых норм, которые предоставляют налоговые льготы налогоплательщикам-организациям и налогоплательщикам физическим лицам. Рассмотрим их плюсы и минусы.

Налог на прибыль

Действующее налоговое законодательство предписывает организациям, которые занимаются благотворительной деятельностью, оказывать помощь нуждающимся только из средств чистой прибыли. В связи с этим организации не освобождены от уплаты налога на прибыль из тех сумм, которые были направлены на благотворительность.

Так, в силу пп. 16 и 34 ст. 270 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы «в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей», а также «целевые отчисления, сделанные налогоплательщиком на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности».

Источник: https://ppt.ru/news/124855

Автоправо
Добавить комментарий