Как ответить на уведомление ИФНС о необходимости предоставления достоверных сведений?

Уведомление о необходимости предоставления достоверных сведений из налоговой – как реагировать?

Как ответить на уведомление ИФНС о необходимости предоставления достоверных сведений?

В последнее время участились письма-требования из налоговой инспекции. Эти письма имеют разное содержание, но примерно одинаковый посыл – это проверка достоверности сведений о юридическом лице.

Почему это происходит?

Недостоверность сведений может быть выявлена в отношении любого пункта, обозначенного в ЕГРЮЛ, хотя чаще всего налоговая инспекция выявляет недостоверность юридического адреса компании.

Определяют они это несколькими способами:

  • во-первых, в ИФНС возвращается письмо, отправленное на юр. адрес;
  • во-вторых, собственник помещения пишет письмо о том, что у фирмы-арендатора просрочен договор аренды;
  • в-третьих, на юр. адресе зарегистрировано слишком много организаций, и он попал в перечень массовых;
  • в-четвертых, на юр. адрес выезжает проверка.

Как это происходит?

Как только это случается, сотрудники налоговой инспекции оперативно реагируют и отправляют Уведомление о необходимости предоставления достоверных сведений об Обществе. Так же в письме они указывают срок, до которого Директор юридического лица должен развеять все сомнения налогового инспектора-исполнителя и предоставить достоверные данные по фирме, обычно это 30 дней.

Чем это грозит?

В настоящее время законодательство предусматривает достаточно суровые меры ответственности, касаемые юридических лиц. В случае, если не провести все необходимые процедуры по требованию налоговых органов в срок, то очень быстро наступают нежелательные для компании последствия.

В частности, если в налоговую инспекцию не поступает подтверждение достоверности сведений, касаемых места нахождения юридического лица, либо постоянно действующего руководящего органа (Директора) юридического лица, то по истечении указанного в письме-требовании срока Налоговая инспекция вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности соответствующих сведений об организации. Такая запись, по сути, является «черной меткой» для компании. Через сайт налоговой ее могут видеть все, и банк и контрагенты компании. Как результат:

  • банк блокирует расчетный счет фирмы, тем самым парализуя деятельность компании
  • контрагенты фирмы отказываются с ней работать, т.к. счет-фактуры этой организации не принимаются налоговой инспекцией к учету, поскольку такая компания приравнивается к фирме-однодневке;
  • руководитель и учредители фирмы, в отношении которой в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений, не могут регистрировать на свое имя другие организации, пока такая запись не будет устранена.

Если юридическое лицо никак не реагирует на требования налоговой инспекции, то налоговая имеет право уже через 6 месяцев закрыть компанию как недействующую, при этом дисквалифицировав руководящее лицо компании (Директора) и учредителей с запретом им три года занимать соответствующие руководящие должности и быть учредителями в любом другом юридическом лице.

Раньше этот метод использовался как крайний, но сейчас внесение записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений о юр. лице практикуется повсеместно.

Для восстановления нормальной работы компании придется приложить немало усилий, поэтому лучше предотвратить внесение подобных записей в ЕГРЮЛ в отношении компании, чем позднее устранять последствия.

Как этого избежать?

Мы советуем своим клиентам внимательнее относиться к требованиям государственных органов, в частности, к требованиям налоговой инспекции. Обязательно получайте корреспонденцию Вашей фирмы и своевременно реагируйте на нее. Так же можно проверить информацию о недостоверности сведений об Обществе, заказав выписку из ЕГРЮЛ он-лайн на сайте налоговой инспекции.

Если все-таки Вы получили из ФНС Уведомление о необходимости предоставления достоверных сведений или обнаружили, что в отношении Вашего Общества в ЕГРЮЛ уже внесена запись о недостоверности сведений срочно обращайтесь к юристам за помощью.

Во многих компаниях принято поручать взаимодействие с налоговой инспекцией бухгалтеру.

Однако часто оказывается, что пока бухгалтер разберется в проблеме (все-таки это совершенно другая сфера деятельности!) и отреагирует на требование налоговой касательно недостоверных сведений, время может быть упущено и уже начинаются неблагоприятные последствия для компании.

Поэтому, если в Вашей компании нет штатного юриста, то мы советуем обратиться к юристам-профессионалам, которые грамотно разберутся в ситуации и предложат Вам пути решения с минимальными затратами финансов и времени, чтобы Ваша компания могла продолжать успешно работать.

Желаем успехов и процветания Вашему бизнесу!

Источник: //www.uristnn.ru/article06.html

Уведомление о необходимости предоставления достоверных сведений – документация

Как ответить на уведомление ИФНС о необходимости предоставления достоверных сведений?

Из ФНС пришло уведомление о необходимости предоставления достоверных сведений по юридическому адресу. Права и обязанности налогоплательщика.

Вопрос: С регистрирующей ФНС пришло “Уведомление о необходимости предоставления достоверных сведений”, которое гласит о том,что у нашего ООО указаны недостоверные сведения о юр.адресе. Мы находимся по юр.адресу согласно договору аренды. Какие документы необходимо представить на данное письмо. 

Ответ: 

Если не исправить сведения в ЕГРЮЛ в течение полугода, то инспекторы вправе ликвидировать организацию.

Если сведения в ЕГРЮЛ достоверны, а налоговая инспекция ошибочно внесла запись в реестр, то в этом случае в течение года вы вправе подать жалобу в вышестоящее налоговое управление через инспекцию (но лучше это сделать сразу как только получили уведомление от налогового органа)

К жалобе необходимо приложить материалы, подтверждающие достоверность адреса. Для этого необходимо составить вместе с собственниками или управляющей компанией акт осмотра помещения. Оформить его в произвольной форме. В акте зафиксируйте, что в занимаемом помещении работают сотрудники именно вашей организации, а не другой компании. Этот факт дополнительно подтвердите фото- или видеосъемкой.

Если аргументы убедят инспекторов, пометку из ЕГРЮЛ исключат. Если даже после всех обоснований пометка о недостоверности сведений из ЕГРЮЛ не пропала, обжалуйте отказ или бездействие в арбитражном суде.

Обоснование

Инструкция: как проверить недостоверные сведения в ЕГРЮЛ и что предпринять

С 1 сентября 2017 года у инспекторов появилось новое основание ликвидировать организацию: если в ЕГРЮЛ дольше шести месяцев есть отметка «недостоверные сведения». Как проверить, есть ли метка у вас или у контрагента? Что делать, если обнаружили такую запись в ЕГРЮЛ? Ответы на эти вопросы вы найдете в рекомендации.

Кому ставят метку о недостоверности ЕГРЮЛ

Кому грозит метка о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ

Региональные налоговые управления выявляют организации, у которых есть хотя бы один из шести признаков, перечисленных в письмах ФНС России от 3 августа 2016 № ГД-4-14/14126, от 3 августа 2016 № ГД-4-14/14127.

Признак Организация зарегистрирована
до 1 августа 2016 года после 1 августа 2016 года
1 Генеральный директор организации возглавляет значительное количество иных юридических лиц Более 50 Более 5
2 Функции генерального директора организации выполняет управляющая компания, которая выступает в этой же роли в значительном количестве иных юридических лиц Более 50 Более 20
3 Участник организации участвует в значительном количестве иных юридических лиц Более 50 Более 10
4 По адресу организации зарегистрировано значительное количество иных юридических лиц Более 50 Более 10
5 Не истек срок дисквалификации лица, которое действует в качестве генерального директора
6 Появилась информация о смерти лица, которое действует в качестве генерального директора

Тех, кто попал в список, инспекторы внимательно проверят на местах:

изучат документы и другие данные проверяемой организации, которые есть в инспекции;

 допросят граждан, у которых может быть информация об объекте проверки;

 осмотрят недвижимость по адресам организации.

Инспекторы могут привлечь к проверке экспертов в специфических областях. К примеру, когда нужно проверить подлинность подписей. Подробнее – в порядке, утвержденном приказом ФНС России от 11 февраля 2016 № ММВ-7-14/72.

Если проверку прошли успешно, сообщать организации никто не будет. А когда есть несоответствия, получите уведомление. В нем налоговая инспекция укажет, какие данные недостоверны. У компании есть 30 календарных дней, чтобы исправить сведения в ЕГРЮЛ или подтвердить достоверность данных. Срок считайте с даты, когда инспекция направила уведомление.

Будете бездействовать – инспекторы внесут в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений о директоре, участниках или адресе компании. Об этом компанию не уведомят. Это следует из пунктов 4.2, 4.3 статьи 9, пункта 6 статьи 11 Закона от 8 августа 2001 № 129-ФЗ.

Что предпринять, если метка есть

Что делать, если в ЕГРЮЛ стоит отметка о недостоверности сведений

Если в выписке из ЕГРЮЛ вы увидели отметку о недостоверности сведений, действуйте без промедлений. Не оспорите такую информацию – у инспекторов будут основания ликвидировать организацию. Метка стоит в выписке по контрагенту? Стоит проверить его благонадежность тщательнее, чтобы не остаться потом с безнадежной дебиторкой.

Внимание: если не исправить сведения в ЕГРЮЛ в течение полугода, то инспекторы вправе ликвидировать организацию

С 1 сентября 2017 года налоговая инспекция получит право принудительно ликвидировать организации, у которых в ЕГРЮЛ дольше шести месяцев висит пометка о недостоверности сведений. Об этом сказано в пункте 5 статьи 21.1 Закона от 8 августа 2001 № 129-ФЗ.

Метка о недостоверности у вашей организации

Проверьте, все ли данные в ЕГРЮЛ соответствуют действительным: учредители, юридический адрес и т. д. Если какие-то сведения изменились, внесите поправки в реестр.

Сведения в ЕГРЮЛ достоверны, а налоговая инспекция ошибочно внесла запись в реестр? В этом случае в течение года вы вправе подать жалобу в вышестоящее налоговое управление через инспекцию (п. 2 ст. 139 НК РФ). Но лучше не затягивать, иначе налоговая вправе ликвидировать организацию.

К жалобе приложите документы, которые подтвердят правильность сведений в ЕГРЮЛ.

Запись о недостоверности Что делать
Адрес компании Составьте вместе с собственниками или управляющей компанией акт осмотра помещения. Оформите его в произвольной форме. В акте зафиксируйте, что в занимаемом помещении работают сотрудники именно вашей организации, а не другой компании. Этот факт дополнительно подтвердите фото- или видеосъемкой
Сведенияо директоре илиоб учредителе Зафиксируйте нотариально объяснения директора (учредителя) о фактах участия в других организациях. Соберите решения участников и другие документы, которые подтвердят реальность участия директора и учредителей в деятельности компании

Все собранные доказательства вместе с жалобой представьте в налоговую инспекцию для передачи в вышестоящее управление. Если аргументы убедят инспекторов, пометку из ЕГРЮЛ исключат. Если даже после всех обоснований пометка о недостоверности сведений из ЕГРЮЛ не пропала, обжалуйте отказ или бездействие в арбитражном суде. Такое право в пункте 1 статьи 138 Налогового кодекса РФ.

Метка о недостоверности у контрагента

Сама по себе метка о недостоверных данных в ЕГРЮЛ не говорит, что контрагент не благонадежен. Но это должно стать для вас сигналом – внимательнее проверьте бизнес-партнера:

уточните информацию у самого контрагента, возможно, налоговые инспекторы ошиблись;

проверьте контрагента по чек-листу: нет ли подставных учредителей и руководителей, часто ли судились, есть ли долги перед бюджетом и т. д.

Если неблагонадежным оказался потенциальный контрагент – не заключайте с ним договор. В противном случае вы рискуете не получить желаемого результата или вовсе потерять переданные по договору деньги.

С контрагентом уже работаете по договору? В этом случае будьте готовы, что он не исполнит свои обязательства. Поставьте его на особый контроль. Отслеживайте сроки, в которые контрагент обязан выполнить все условия договора. Подробнее об этом см. рекомендации:

Как предъявить претензию контрагенту и что отразить в учете;

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность и отразить в учете;

Как создать резерв по сомнительным долгам в бухучете;

Как использовать резерв по сомнительным долгам в бухучете.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Источник: //www.glavbukh.ru/hl/254368-uvedomlenie-o-neobhodimosti-predostavleniya-dostovernyh-svedeniy---dokumentatsiya

Переход из одной ИФНС в другую: подводные камни налоговой «миграции»

Как ответить на уведомление ИФНС о необходимости предоставления достоверных сведений?

Собственники и руководители бизнеса зачастую сталкиваются с необходимостью изменить юридический адрес компании. Чаще всего владельцы компаний принимают решение о смене юридического адреса  для перехода в другую ИФНС, полагая, что это поможет избавиться от бремени налоговых долгов или избежать налоговой проверки.

Причины смены адреса

Повод задуматься об изменении  юр адреса у бизнесменов может появиться по различным причинам. Такая необходимость может быть связна с развитием бизнеса, когда возникает необходимость в более просторном помещении или, напротив, в период кризиса, когда собственники компаний пытаются экономить, в том числе, и на арендной плате.

Также смена юридического адреса может понадобиться при банальном отказе арендодателя в пролонгации договора аренды. Нередко владельцы компаний принимают решение о смене юридического адреса  для перехода в другую ИФНС, полагая, что это поможет избавиться от бремени налоговых долгов или избежать налоговой проверки.

Поговорим о проблемах, которые может повлечь смена налоговой инспекции при смене юридического адреса.

Последние изменения в вопросах регистрации и проверках адресов

  1. С 1 января 2016 года существенно изменился порядок изменения места нахождения юридического лица. Подробнее об этом читайте в статье «Изменение юридического адреса ООО 2017: пошаговая инструкция».
  2. Теперь налоговая вправе произвести как документарную проверку нового адреса, так и выездную (инспектор выезжает на место, опрашивает персонал организации, составляет акт). Когда у инспекции возникают основания для проведения проверки достоверности нового юридического адреса, она вправе в течение 5 дней принять решение о приостановлении государственной регистрации изменений до конца проверки данного адреса, но не более чем на 1 месяц. При этом сам срок регистрации тоже прерывается.
  3. С начала 2016 года налоговые инспекции вправе осуществлять проверки по выявлению недостоверных сведений в ЕГРЮЛ в части адреса места нахождения компаний. Свое право на осуществление проверок налоговые органы охотно реализовывают. Список оснований для признания информации об адресе юридического лица недостоверной:
    • адрес массовой регистрации;
    • адрес в действительности не существует (например, объект недвижимости разрушен);
    • адрес является почтовым и присвоен объекту незавершенного строительства;
    • адрес не может использоваться для связи с организацией (по таким адресам размещены органы государственной власти, воинские части и т.п.);
    • имеется заявление собственника о том, что он не разрешает регистрировать юридические лица по адресу и др.
  4. В случае установления в ходе проверки недостоверной информации об адресе ИФНС направит в адрес этой организации, учредителям и руководителю уведомление, и в течение 30 дней необходимо исправить неверные данные в реестре или представить документы, подтверждающие достоверность этой информации. Если не сделать этого в указанные сроки, ИФНС внесет в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся сведений. О последствиях читайте в публикации «Налоговики будут ликвидировать компании без суда за недостоверные сведения в ЕГРЮЛ»

Широко известна практика, при которой смена юридического адреса используется как один из способов «слива» организации. Более того, под «сливом» понимается и создание организации по заведомо недействительному адресу.

Как правило, это делается при создании фирм «однодневок».

А потому налоговые инспекции заинтересованы в том, чтобы в их ведомстве находилось меньше организаций и ИП с огромным количеством долгов, которые признаны безнадежными, и нет возможности их взыскать.

С этой целью законодатель и предоставил налоговым инспекциям право проводить проверку таких адресов и пресекать изменение юридического адреса на «нехорошую квартиру».

Между тем, любой отказ в государственной регистрации изменения юридического адреса ООО должен быть мотивирован со стороны налоговой инспекции (см. врезку).

Что говорят суды об отказе ИФНС в смене адреса

Любой отказ в государственной регистрации изменений в части адреса места нахождения компании должен быть мотивирован со стороны налоговиков. Это подтверждается положительной судебной практикой:

  • Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.10.2013 по делу N А33-5495/2013

Отказ ИФНС в государственной регистрации вследствие представления недостоверных сведений должен быть исчерпывающим образом мотивирован не только со ссылкой на соответствующую норму закона, но и на конкретные обстоятельства, которые, по мнению налоговиков, свидетельствуют о недостоверности сведений. В противном случае отказ незаконен.

Источник: //1c-wiseadvice.ru/company/blog/perekhod-iz-odnoy-ifns-v-druguyu-pomozhet-li-smena-yuridicheskogo-adresa-izbezhat-nalogovykh-riskov-/

Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ о месте нахождения ООО

Как ответить на уведомление ИФНС о необходимости предоставления достоверных сведений?

 Налоговые инспекции регулярно проводят проверки навыявление недостоверных сведениях включенные в ЕГРЮЛ.

 Проверяют содержащуюся в ЕГРЮЛ информацию в отношенииследующих данных:

  • Юридический адрес (место нахождения), по которомуосуществляется связь с ООО;
  • Учредители ООО;
  • Размер и номинальная стоимость доли;
  • Паспортные данные и ИНН руководителя организации.

 Если в случае проверки будет установлено, что информациянедостоверна, ИФНС направит в адрес общества, учредителям и руководителю наадрес прописки соответствующее уведомление.

В течение 30 дней с моментанаправления уведомления о недостоверных сведениях организация должна будет внестиизменения в ЕГРЮЛ или же представить документы, подтверждающие достоверностьинформации.

Если же ни того, ни другого не произойдет, то ИФНС по истечению 30дней внесет в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся ЕГРЮЛ, что влечет засобой наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 5 000до 10 000 руб.

 Чаще всего налоговая выявляет недостоверные сведения вотношении адреса государственной регистрации юридического лица. Как правиловыявляют они проверкой юридических адресов на массовость, либо получилизаявление от собственников об окончании срока аренды вашей организации.

 Получив уведомление о необходимости представления врегистрирующий орган достоверных сведений об юрадресе вам необходимо сделатьследующее:

  •  В случае если юридический адрес является вашим фактическимадресом местонахождения ООО, тогда вам потребуется подготовить полный комплект документов,подтверждающих факт аренды помещения, написать сопроводительное письмо(уведомление) и подать в налоговую инспекцию в канцелярию. В случае успешной повторнойпроверки достоверность адреса будет подтверждена.
  •  В случае если юридический адрес не является вашимфактическим местом нахождения юрлица, либо юридический адрес был вами куплен,вам потребуется в течении 30 дней с момента отправки вам уведомления о недостоверныхсведениях в ЕГРЮЛ сменить юридический адрес и обязательно подать в канцелярию уведомлениечто вы подали документы на смену юрадреса, чтобы избежать наложения на васадминистративной ответственности.
  •  В случае если вы не получали уведомление о недостоверныхсведениях, содержащихся ЕГРЮЛ, но в выписке ЕГРЮЛ уже внесена запись о недостоверностиданных вам необходимо в кротчайшие сроки уточнить или сменить юрадрес и податьсопроводительное письмо в канцелярию.

Помощь в смене юридического адреса

 Компания БУХпрофи оказывает услуги по смене юридическогоадреса ООО под ключ в случае получения уведомления о необходимостипредоставления достоверных сведений или внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверныхсведениях в ЕГРЮЛ.

 Стоимость смены юридическогоадреса под ключ включая госпошлину, услуги нотариуса и написаниясопроводительного письма для канцелярии составляет – 9 900 рублей.

 Смена юридического адреса ООО  Стоимость – 9 900 руб. (все включено, включая подготовку заявления на регистрацию изменений, протокола или решения, новой редакции устава, услуги нотариуса, подачу и получение документов в налоговую без вашего участия, а также доставка готовых документов)  Срок регистрации – 7 дней   

 Для смены юридического адреса при получении уведомления или записи о недостоверных сведениях включенных в ЕГРЮЛ нам необходимо прислать копии следующих документов:

  •  Копию свидетельства о регистрации общества – ОГРН;
  •  Копию паспорта (фото + прописка) и ИНН действующего генерального директора;
  •  Копию устава (первые 3 страницы и последняя с печатью налоговой);
  •  Уведомление из налоговой недостоверных сведениях в ЕГРЮЛ;
  •  Документы на новый юрадрес (гарантийное письмо с указанием офиса или комнаты (помещения), свидетельство права собственности и договор аренды).

 Последствиями при получении записи в ЕГРЮЛ о недостоверностиданных будут следующие:

  •  Блокировка расчетного счета в банке. Территориальные ФНС рассылают предупреждения в банки о том,что ваша организация не располагается по юридическому адресу, а также юр адресявляется адресом “массовой” регистрации организаций имеющих признакифирм “Однодневка”, что может стать причиной блокировки расчетногосчета и невозможность открыть новый счет в другом банке;
  •  Проблемы с контрагентами, т.к. все контрагенты призаключении договора изучают ваши данные и обязательно получат на вашу фирмувыписку из ЕГРЮЛ;
  •  В течении трех лет нельзя будет зарегистрировать новую фирмуили внести изменения в существующую пока не устраните внесенную запись. Закон огосударственной регистрации предусматривает, что руководители и участники,владеющие не менее 50% долей в фирме с отметкой о недостоверности, не смогутпровести регистрационные действия в отношении других юридических лиц, если онитам будут являться руководителями или участниками.
  •   Если общество игнорирует требование представить достоверные сведения об адресе, то через 6 месяцев с момента внесения записи в ЕГРЮЛ о недостоверных сведениях налоговая инспекция без суда исключает фирмы из ЕГРЮЛ.
  •  Административная ответственность. Согласно п. 4 ст. 14.25КоАП РФ непредставление или представление недостоверных сведений о юридическомлице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющийгосударственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей,в случаях, если такое представление предусмотрено законом, влечет наложениеадминистративного штрафа на должностных лиц в размере от 5000 до 10 000 руб.Кроме того, в п. 5 ст. 14.25 КоАП РФ установлено, что повторное представление ворган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц ииндивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложныесведения, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, влечет вотношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до трех лет.

Также читайте на сайте:

Регистрация ООО

Регистрация ИП

Пошаговая инструкция по смене юридического адреса ООО

Выбор системы налогообложения

Открытие расчетного счета

Ведение бухгалтерского учета

Порядок и сроки отчетности и уплаты налогов

Классификатор ОКВЭД

Все услуги компании БУХпрофи

Наши цены

Источник: //www.buxprofi.ru/information/nedostovernye-svedenija-v-egrjul-o-meste-nahozhdenija-ooo

Чёрная метка от ФНС, или как исключают из ЕГРЮЛ

Как ответить на уведомление ИФНС о необходимости предоставления достоверных сведений?

Начиная с 2016 года налоговые инспекции выявили:

  • 285 тысяч компаний, имеющих массового руководителя;
  • 160 тысяч организаций, созданных массовыми учредителями;
  • 530 тысяч юридических лиц, зарегистрированных на массовый адрес.

Казалось бы, ну и поделом, какое отношение это имеет к нормальным компаниям, у которых нет ни одного из этих признаков?

Тем более, что ФНС поспешила заверить: «При этом компаниям, сведения о которых в ЕГРЮЛ соответствуют действительности, беспокоиться не стоит. Добросовестные компании только выиграют от повышения качества информации, вносимой в Реестр – ведь именно здесь они могут получить актуальную и достоверную информацию о своих контрагентах».

Но не торопитесь с выводами, потому что реальная угроза для честно работающего бизнеса всё-таки существует. Да и само количество выявленных юридических лиц с недостоверными признаками (сотни тысяч на фоне менее 4 миллионов зарегистрированных организаций) тоже вызывает определённое сомнение.

Кому не верит ФНС

Для начала о том, какие сведения о компании признаются недостоверными. Налоговая служба этого не скрывает и даже выражает степень недоверия конкретными цифрами (письма № ГД-4-14/14127 и № ГД-4-14/14126).

То есть, если директор руководит пятью организациями, созданными после 01.08.2016, это нормально. Если же он намерен получить бразды правления над шестой компанией, то это уже too much.

Кроме того, запись о недостоверности сведений будет внесена в реестр, если руководитель дисквалифицирован или числится умершим (в том, что это может быть тёзка здравствующего директора, ФНС разбираться особо не спешит).

В целом, эти требования налоговиков выглядят разумными. Надо только проверить на массовость юридический адрес своей компании и допросить директора на предмет количества вверенных ему организаций. Нелишне также вспомнить, нет ли у вас в анамнезе каких-нибудь ООО-шек, созданных в одну из весёлых пятниц, и про которые вы и думать забыли.

Но шутки заканчиваются, когда уведомление о необходимости представить достоверные сведения получает компания, не имеющая ни одного из перечисленных выше признаков. Оказывается, налоговики не обнаружили организацию по юридическому адресу, что также является признаком недостоверности.

Как такое может быть, если фирма реально существует, работает в арендованном или собственном помещении, имеет работников и платит налоги? Проблема в этом случае связана с очень буквальным толкованием фискалами норм закона.

Где живёт ООО

Читаем статью 54 ГК РФ и делаем вывод: юридический адрес организации – это место нахождения его постоянно действующего исполнительного органа (директора, президента, управляющего).

Из этого следует, что адресом ООО является не место фактического ведения бизнеса (офис, магазин, цех, склад) и не место нахождения имущества компании.

Юридический адрес – это то место в пространстве, где физически должен находиться директор.

Причём, по логике налоговиков, если руководитель по адресу, указанному в ЕРГЮЛ, на момент проверки сведений отсутствовал, значит, юридический адрес организации недостоверен.

При этом, заменить единоличный исполнительный орган не может ни его заместитель, ни бухгалтер, ни секретарь, ни другие официально оформленные работники. Директора нет на месте – значит, организация по юридическому адресу не находится.

Потрясающая логика, которую, увы, очень трудно оспорить. Из опыта наших коллег – письмо с требованием представить достоверные сведения об юридическом адресе получила компания, которая 20(!) лет находится на одном месте. Естественно, что за это время налоговики не раз оказывались по этому адресу и прекрасно знали о реальности местонахождения ООО.

Вопрос – должен ли руководитель всё рабочее время находится в кабинете? Вправе ли он отлучаться для исполнения служебных обязанностей? Можно ли признать, что при перемещении директора в пространстве вместе с ним перемещается юридическое лицо? Какое подтверждение юридического адреса ООО необходимо предоставить?

Звучит как бред, но мантра налоговиков именно такова: «Уведомляем о необходимости представить достоверные сведения в связи с отсутствием постоянно действующего исполнительного органа юридического лица по заявленному при государственной регистрации адресу».

Однажды внести ясность в эти вопросы попытался Пленум ВАС РФ в Постановлении от 30.07.2013 г. № 61. Суд считает, что адрес постоянно действующего исполнительного органа юридического лица отражается в едином государственном реестре юридических лиц для целей осуществления связи с юридическим лицом.

Как видим, суд внятно указал, что юридический адрес должен всего лишь обеспечивать возможность связи с организацией, и не более того. Но такой понятный и практичный вывод ФНС почему-то не устраивает.

Что делать, если вы получили уведомление от ИФНС

Если вы получили от своей инспекции уведомление о необходимости представить достоверные сведения об организации, на это надо немедленно отреагировать. Нельзя просто посчитать это письмо пустой бумажкой, потому что последствия внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности регистрационных сведений весьма серьёзны. О них мы расскажем ниже.

В уведомлении указывается, какие именно сведения (руководитель, учредитель или адрес) вызвали сомнения в достоверности. Чаще всего это бывает именно юридический адрес ООО.

Причём, налоговики не обязаны сообщать в уведомлении, на основании чего они пришли к такому выводу. Формально для проверки достоверности юридического адреса не надо оповещать руководителя или собственника помещения.

Достаточно визита с двумя понятыми или даже без них, но при наличии видеозаписи. Можно обойтись и вообще без осмотра офиса, а просто принять во внимание информацию и сведения, имеющиеся у регистрирующего органа (статья 9 (4.

2) закона от 08.08.01 № 129-ФЗ).

Итак, если с адресом действительно всё в порядке, то можно попытаться доказать его достоверность путем представления:

  • договора аренды помещения;
  • платёжных документов о внесении арендной платы;
  • свидетельства о собственности на объект;
  • заверения собственника о том, что компания занимает принадлежащее ему помещение;
  • писем от государственных органов, которые дошли до ООО, несмотря на «недостоверность адреса»;
  • скринов или фотографий рекламы в СМИ, где указан юридический адрес;
  • фотографий офиса, вывески на двери, наружной рекламы;
  • пояснений контрагентов о том, что компания действительно работает по указанному адресу;
  • пояснений руководителя, что в определённые даты он находился в командировке/отпуске/на больничном, поэтому отсутствовал на рабочем месте.

Представлять эти пояснения лучше лично, записавшись на приём к начальнику ИФНС или хотя бы к своему инспектору. Срок исполнения требования налоговиков всего 30 дней, поэтому лучше не рисковать и не доверять документы почте. Да и при личном визите проще добиться какого-то внятного объяснения от чиновников.

Увы, но ничего из этого может быть не принято во внимание, и тогда лучшесменить юридический адрес на другой, но в том же муниципальном образовании (иначе в 30 дней вы не уложитесь).

Необязательно при этом реально переезжать на другое место.

После регистрации нового юридического адреса на прежний адрес, где фактически продолжается ведение бизнеса, надо зарегистрировать обособленное подразделение.

Да, новый адрес тоже может впоследствии не устроить налоговиков, но на какое-то время вопрос будет решён. Можно также обратиться за разъяснениями в вышестоящую инспекцию, но не всегда это получится сделать в 30-дневный срок.

Что произойдёт после внесения сведений о недостоверности в ЕРГЮЛ

Если, несмотря на все ваши старания (или, наоборот, игнорирование требований инспекции), запись о недостоверности сведений всё-таки внесена в реестр, то возможны следующие последствия:

  1. По настоятельной просьбе ИФНС (письмо в банк) расчётный счёт организации будет заблокирован. Новый при этом открыть невозможно.
  2. С руководителя организации взыскивается штраф по статье 14.25 КоАП РФ в размере от 5 до 10 тысяч с возможностью дисквалификации.
  3. В компанию может прийти выездная налоговая проверка, которая в 90% случаев заканчивается доначислением налогов.
  4. Участник, имеющий не менее 50% доли в уставном капитале, и директор организации с меткой о недостоверности, в течение трёх лет не смогут создать новую компанию или руководить ею.
  5. У контрагентов возникнут сложности с подтверждением расходов по совершённым с компанией сделкам, из-за чего они прекратят сотрудничество.
  6. Через полгода после внесения записи о недостоверности юридическое лицо исключается из ЕГРЮЛ.

Интересно, что в недавнем интервью журналу «Экономика и жизнь» начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России Виталий Григорьевич Колесников сообщил, что «…порядок исключения юридических лиц, в отношении которых в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности, пока находится в стадии проработки».

Фактически, ФНС расписалась в том, что у неё нет никакого плана действий в отношении организаций, получивших метку о недостоверности сведений.

Действительно, если работающую чистую компанию исключают из ЕГРЮЛ по такому основанию, как отсутствие связи с директором или номера офиса в юридическом адресе, то возникает множество вопросов:

  • что делать с имуществом ООО;
  • кто будет отвечать по действующим обязательствам компании, в том числе, по налоговым;
  • как исполнить эти обязательства, даже при наличии денег в кассе, ведь расчётный счёт заблокирован, а новый не откроют;
  • в каком порядке увольнять штат (иногда нанятый с большим трудом);
  • кто в ответе за убытки учредителей из-за невозможности работать и т.д.

А поскольку ответов на эти вопросы нет, господин Колесников полагает, что до реального исключения дело не дойдет: «Но как уже отмечалось, не надо доводить ситуацию до риска исключения юридического лица из ЕГРЮЛ. Если организация действующая, то времени для изменения сведений на достоверные у нее будет достаточно».

То есть, мы немножечко разрушим ваш бизнес, но надеемся, что вы как-нибудь выкрутитесь…

Конечно, такие действия налоговиков можно и нужно обжаловать в суде. В какой-то момент, когда количество выигранных юридическими лицами дел станет критическим, маятник качнётся обратно, и налоговиков призовут к порядку. Вопрос только, насколько разрушительными для бизнеса могут оказаться последствия такой вольности чиновников.

О других подводных камнях регистрации и ведения своего бизнеса читайте в наших статьях:

И, если со своими планами по регистрации ООО или ИП вы уже определились, то мы будем вам полезным своим бесплатным сервисом по подготовке документов для регистрации ООО и по регистрации ИП.

Источник: //spark.ru/startup/bizstart-regberry/blog/33286/chyornaya-metka-ot-fns-ili-kak-isklyuchayut-iz-egryul

Чем рискуют компании, не находящиеся по юридическому адресу в 2019 году?

Как ответить на уведомление ИФНС о необходимости предоставления достоверных сведений?

Однако на практике не всегда компания фактически находится по месту своей регистрации. Некоторые руководители ошибочно полагают, что если фирма не находится по юридическому адресу, то это может повлечь максимум небольшой штраф, однако рисков гораздо больше. О них и поговорим в материале

Все заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, будут считаться полученными компанией с момента доставки корреспонденции на ее юридический адрес, даже если она там фактически не находится (пункт 3 ст. 54, п. 1 ст. 165.1 ГК РФ).

Юридическое лицо несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, поступивших по его адресу, указанному в ЕГРЮЛ, а также риск отсутствия по этому адресу своего представителя, и такое юридическое лицо не вправе в отношениях с лицами, добросовестно полагавшимися на данные ЕГРЮЛ об адресе юридического лица, ссылаться на данные, не внесенные в указанный реестр, а также на недостоверность данных, содержащихся в нем, за исключением случаев, когда соответствующие данные внесены в ЕГРЮЛ в результате неправомерных действий третьих лиц или иным путем помимо воли юридического лица (п.1. Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица»).

Таким образом, ненахождение компании по юридическому адресу может повлечь негативные последствия, связанные с неполучением важной корреспонденции., Например, неполучение судебного извещения может повлечь принятие судебного решения без участия представителя организации, при этом организация будет считаться извещенной надлежащим образом.

Или, если должник в порядке, установленном в договоре, направил кредитору извещение о необходимости принятия исполнения, но оно не было принято кредитором в связи с неполучением извещения, то кредитор считается просрочившим. Должник может потребовать возмещения убытков (ст. 406 ГК).

Оставление без ответа запроса налогового органа, направленного по почте, влечет риск привлечения организации к налоговой ответственности (ст. 126, ст. 129.1 НК РФ).

Санкции по п. 1 ст. 126 применяются за непредоставление в ФНС документов, в том числе запрашиваемых налоговиками в ходе проверок.

Штраф за несвоевременное предоставление документов в налоговую составляет 200 руб. за каждый неподанный документ.

Штраф за отказ предоставить декларацию о прибыли контролируемой иностранной компании и документы к ней (п. 5 ст. 25.15 НК РФ), составляет 100 тыс. руб.

Штраф по п. 2 ст. 126 грозит организациям и ИП, которые отказались подать имеющиеся у них сведения о другом налогоплательщике по запросу ФНС, либо предоставили недостоверную информацию о нем. Размер штрафа для юридических лиц и ИП составит 10 тыс. руб.

Наказание по ст. 129.1 применяется к налогоплательщикам, которые неправомерно не сообщили налоговому органу необходимые сведения или своевременно не передали требуемую информацию.

Данная норма применяется в том числе за отсутствие пояснений при несдаче вовремя «уточненки», запрашиваемой в рамках камеральной проверки (п. 3 ст. 88 НК РФ). Штраф по данной статье составляет 5000 руб.

В случае повторного нарушения в течение года штраф составит 20 тыс. руб.

Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 27.12.

2018) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон № 129-ФЗ) предусмотрено право регистрирующего органа проводить проверку достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, в том числе путем проведения осмотра объекта недвижимости (пп. «г» п. 4.2. ст. 9 Закон № 129-ФЗ). Если в результате такой проверки инжекторы ИФНС выявят факт отсутствия юридического лица по месту его регистрации, то руководитель компании может быть привлечен к административной ответственности по ч. 4 ст. 14.25. КоАП РФ за непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в виде штрафа от 5 000 руб. до 10 000 руб.

Привлечь руководителя к ответственности по данной статье возможно только в пределах срока давности, составляющего 1 год, исчисляемого со дня подачи в ИФНС заявления о государственной регистрации либо заявления о внесении в ЕГРЮЛ сведений об изменении места нахождения юридического лица с указанием недостоверного адреса.

Если такое нарушение совершено повторно либо сведения об адресе юрлица, поданные при его госрегистрации, были заведомо ложными, то руководитель может быть дисквалифицирован на срок от 1 до 3 лет (ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ).

Таким образом, может показаться, что «ничего страшного, если компания не находится по юридическому адресу: ответственность небольшая и срок давности коротки». Однако все не так просто.

Представим, что прошла проверка достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ и установлена недостоверность содержащихся в нем сведений о юридическом лице, в том числе о его адресе.

В этом случае, регистрирующий орган направляет такому юридическому лицу, его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени этого юридического лица (например, директору), уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений (уведомление о недостоверности).

В течение 30 дней с момента направления уведомления о недостоверности юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган соответствующие сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности.

Если компания не предоставит подтверждение достоверности адреса, указанного в ЕГРЮЛ, или если , представленные юридическим лицом документы не свидетельствуют о достоверности сведений, регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице (п. 6 ст. 11 Закона N 129-ФЗ).

Сергей Худяков
Старший юрист по гражданско-правовым и корпоративным спорам

С 01.09.2017 г. вступили в силу дополнения в Закон № 129-ФЗ, в соответствии с которыми в случае если запись о недостоверности сведений находится в ЕГРЮЛ в течение более чем 6 месяцев с момента ее внесения, налоговый орган вправе исключить юридическое лицо из ЕГРЮЛ во внесудебном порядке (пп. «б» п. 5 ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ).

Основания для принудительной ликвидации юридического лица по решению суда указаны в п. 3 ст. 61 ГК РФ. В этих случаях юридическое лицо может быть ликвидировано по решению суда по иску государственного органа или органа местного самоуправления, которым право на предъявление требования о ликвидации юридического лица предоставлено законом.

Регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о ликвидации юридического лица:

  • если при создании юридического лица допущены грубые нарушения закона или иных правовых актов (если эти нарушения носят неустранимый характер);

  • если нарушения законов или иных нормативных правовых актов государственной регистрации юридических лиц неоднократные либо грубые (п. 2 ст. 25 Закона № 129-ФЗ).

Таким образом, регистрирующий орган может обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации этого юридического лица при одновременном наличии 3-х условий (пункт 2 статьи 61 ГК РФ, пункт 2 статьи 25 Закона N 129-ФЗ) (п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица»):

  • есть информация о том, что связь с юридическим лицом по адресу, отраженному в ЕГРЮЛ, невозможна (представители юридического лица по адресу не располагаются и корреспонденция возвращается с пометкой «организация выбыла», «за истечением срока хранения» и т.п.),

  • этому юридическому направлялось уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений о его адресе;

  • запрашиваемые сведения не были предоставлены в разумный срок

Суд на стадии подготовки дела к судебному разбирательству может предложить юридическому лицу принять меры по устранению указанного нарушения путем представления в регистрирующий орган достоверных сведений о своем адресе. Если ответчик выполнит требование суда, налоговому органу в иске будет отказано (Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.08.2018 N 13АП-15071/2018 по делу N А42-1658/2018).

Сергей Худяков
Старший юрист по гражданско-правовым и корпоративным спорам

В судебной практике имеются случаи удовлетворения исков регистрирующих (налоговых) органов о ликвидации юридических лиц в связи с выявлением факта несовпадения их юридического и фактического адресов, когда юридическое лицо по указанию суда не представляет в регистрирующий орган достоверные сведения о своем адресе, так как отсутствие связи с юридическим лицом по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, является грубым нарушением закона (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 09.08.2018 N Ф01-2793/2018 по делу N А79-2640/2017).

Пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.

2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» на банки и некоторые другие организации возложена обязанность идентифицировать лицо, находящееся на обслуживании в организации, и устанавливать, в том числе в отношении юридических лиц, их наименование и адрес юридического лица, а пунктом 3 указанной статьи — обязанность по систематическому обновлению информации о клиентах.

Таким образом, достоверная информация о местонахождении юридического лица является существенным условием договора банковского счета как при заключении, так и при исполнении договора.

Непредставление клиентом необходимых сведений при изменении его идентификационных признаков может служить основанием для расторжения банком договора банковского счета (Постановление Президиума ВАС РФ от 27.04.

2010 N 1307/10 по делу N А40-50083/09-29-388).

В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон № 54 — ФЗ), при регистрации ККТ в заявлении о регистрации ККТ указывается в том числе адрес и место установки ККТ (п. 2 ст. 4.2. Закона № 54-ФЗ).

В случае, если при регистрации ККТ организация указала юридический адрес, а использует ККТ по фактическому адресу нахождения организации, не совпадающим с юридическим, то это может быть квалифицировано как использование ККТ по незарегистрированному месту установки. За это организация или ИП могут быть привлечены к административной ответственности по ч.4 ст. 14.

5 КоАП РФ за нарушение установленного порядка применения ККТ в виде предупреждения или штрафа на должностных лиц в размере от 1 500 до 3 000 рублей, на юридических лиц — предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 рублей (Постановление ВС РФ от 11.08.2015 по делу № А19-15703/2013, письмо УФНС России по г. Москве от 02.03.

2011 № 17-26/019349@).

Постановка российской организации на учет в налоговых органах по месту нахождения организации, месту нахождения ее филиала, представительства осуществляется на основании сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (п. 3 ст.83 НК РФ).

Постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения ее обособленных подразделений (за исключением филиала, представительства) осуществляется налоговыми органами на основании сообщений, представляемых (направляемых) этой организацией в соответствии с пунктом 2 статьи 23 НК РФ (п.4 ст. 83 НК РФ).

Источник: //pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/nalogovaya-bezopasnost/

Автоправо
Добавить комментарий